Главная » Займы гражданам

Займ от учредителя налоговые последствия

Возвратная финпомощь от учредителя: как избежать признания дохода, когда вскоре истечет 365 дней

Возвратная финпомощь от учредителя: как избежать признания дохода, когда вскоре истечет 365 дней

Учредитель предоставил предприятию финпомощь в размере 100 тыс.грн по договору от 25.06.2013 г. В договоре предусмотрено, что предприятие должно возвратить данную помощь в течение года с момента ее поступления, то есть не позднее 24.06.2014 г.
Допустим, предприятие заключит новый договор с учредителем на сумму 130 тыс.грн, и данную сумму учредитель внесет в кассу предприятия. Из них 100 тыс.грн предприятие до 24.06.2014 г. вернет в счет старого долга по договору от 25.06.2013 г. Будет ли на новый договор с учредителем распространяться условие НКУ о необложении финпомощи при ее возврате в течение 365 дней или данная сумма по новому договору сразу попадет в доход?

ОТВЕТ: Для второго договора будет новый отсчет 365 дней, а потому и показывать доход не придется. К тому же таким образом предприятие избежит налогообложения возвратной финпомощи и по первому договору. Но главное все сделать вовремя и правильно оформить. Объясним.

Правовые основы заключения договора займа

Прежде чем выяснять налоговые последствия приведенной ситуации, кратко напомним основные моменты получения возвратной финансовой помощи, в частности, от учредителя предприятия.

Правовые основы оформления финпомощи регулируют ст.ст. 1046-1053 Гражданского кодекса Украины ( далее - ГКУ ). В правовом поле возвратная финансовая помощь - это заем: По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или такое же количество вещей того же рода и такого же качества (ч. 1 ст. 1046 ГКУ ).

В ст. 1048 ГКУ прописано, что заимодавец имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа, если иное не установлено договором или законом. Если договором не установлен размер процентов, их размер определяется на уровне учетной ставки Нацбанка. Поэтому чтобы получить по договору займа возвратную финпомощь, в договоре займа следует обязательно указать, что заем является беспроцентным .

Заключенным договор считается с момента передачи денег. Для налогового учета дата получения денежных средств от учредителя играет важную роль. О факте получения и возврата денежных средств будут свидетельствовать банковские выписки о зачислении или возврате денег с текущего счета, а также приходные и расходные кассовые ордера в случае внесения денег в кассу предприятия. Если финансовую помощь получают и возвращают наличными, предприятие должно обратить внимание на предельную сумму расчетов. В соответствии с п. 2.3 Положения № 637 1 . предприятия имеют право осуществлять расчеты наличными между собой и/или с физическими лицами в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам в рамках предельных сумм расчетов наличными, определенных постановлением Правления НБУ Об установлении предельной суммы наличных расчетов от 06.06.2013 г. № 210 ( далее - Постановление № 210 ). Так, предельная сумма расчетов наличными составляет для предприятий (предпринимателей) между собой в течение одного дня в размере 10 тыс.грн, а для физлица с предприятием (предпринимателем) в течение одного дня за товары (работы, услуги) - 150 тыс.грн. Поскольку возвратная финпомощь не является расчетом за товары, работы, услуги - на ее предоставление не распространяются нормы п. 1 Постановления № 210. В то же время Нацбанк в письме от 24.01.2014 г. № 11-116/3159 разъяснил, что ограничения п. 1 Постановления № 210 касаются расчетов по правочинам, предметом которых являются какие-либо материальные и нематериальные блага, которые могут быть оценены в денежной форме, в том числе расчетов по договорам, связанным с корпоративными правами, предоставлением или возвратом займа, выплатой неустойки. Данное утверждение НБУ слишком расширяет круг операций, на которые распространяется наличное ограничение. Подробнее об этом читайте в материале Ограничение наличных расчетов: новое разъяснение . опубликованном в газете Интерактивная бухгалтерия № 34/2014. Но если все же выбирать осторожный вариант, то следует учитывать разъяснения от Нацбанка. А тогда - если учредителем-заимодавцем является юридическое лицо, предельная сумма наличных в течение одного дня составляет 10 тыс.грн. Когда же учредителем является физическое лицо, предприятию для избежания нарушений кассовой дисциплины, следует ограничиться суммой в 150 тыс.грн. Суммы, превышающие указанные ограничения, перечисляются только по безналу.

По гражданскому и налоговому законодательству понятие заем очень отличается. Так, согласно пп. 14.1.267 НКУ. заем - денежные средства, предоставляемые резидентами, являющимися финансовыми учреждениями, или нерезидентами, кроме нерезидентов, имеющих оффшорный статус, заемщику на определенный срок с обязательством их возврата и уплатой процентов за пользование суммой займа. Как видим, ГКУ объединяет более широкое понятие займа . нежели НКУ. Вместе с тем НКУ использует отдельный термин возвратная финансовая помощь . В соответствии с пп. 14.1.257 НКУ. это: сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисление процентов или предоставление прочих видов компенсаций в виде платы за пользование данными средствами, и является обязательной к возврату . Вот поэтому для налогового учета важно, чтобы заем считался возвратной финпомощью, в договоре займа должно быть четко указано, что он беспроцентный .

Порядок налогообложения возвратной финпомощи установлен пп. 135.5.5 НКУ. В частности, в настоящем подпункте предусмотрен отдельный порядок налогообложения, если денежные средства получают от учредителя. Кроме того, в подпункте нет ограничений касательно количества заключенных с учредителем договоров, но важно соблюдать установленные повременные требования по каждому договору займа . Так, для того чтобы иметь возможность не облагать возвратную финпомощь от учредителя (участника, в т.ч. нерезидента), предприятие - получатель помощи должно вернуть денежные средства не позднее 365 календарных дней со дня их получения. В случае нарушения данного условия возвратную финпомощь следует облагать налогом на прибыль в порядке, установленном пп. 135.5.5 НКУ. А это значит, что в дальнейшем порядок налогообложения, в частности, признание суммы доходов, зависит уже от налогового статуса заимодавца-учредителя. Подробно об этом - в материале Истек 365-дневный срок возврата учредителю финпомощи: налоговые последствия в газете Интерактивная бухгалтерия № 95/2014 .

Кроме того, отметим, если договором займа установлен больший срок пользования денежными средствами, чем 365 календарных дней, для необложения следует соблюдать предельную дату возврата, хотя у контролеров и могут возникнуть вопросы (см. материал Возвратная финпомощь от учредителя: как использовать 365 дней, чтобы не признавать доход . опубликованном в газете Интерактивная бухгалтерия № 94/2013 ).

Таким образом, чтобы избежать налогообложения суммы возвратной финпомощи, полученной от учредителя, предприятие может до истечения срока в 365 дней заключить второй договор о предоставлении возвратной финпомощи и за счет полученных средств погасить долг по первому договору. Тогда будет соблюден срок в 365 дней по первому договору и не нужно будет показывать доход. А по второму договору начнется новый отсчет в новые 365 дней для возврата возвратной финпомощи от учредителя. Главное - успеть это сделать до истечения 365 дней после получения денежных средств по первому договору. При этом важно четко прописать, по какому именно договору возвращается финпомощь, чтобы не возникало сомнений, что задолженность закрыта именно по первому договору.

Несколько слов о том, нужно ли при получении возвратной финпомощи заполнять Отчет о льготах (форма которого утверждена постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233 ). В данном отчете указываются суммы налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот. Сумма возвратной финансовой помощи, полученной от учредителя плательщика налога на прибыль, согласно Справочнику прочих налоговых льгот № 70/2 (письмо Миндоходов от 31.03.2014 г. № 70/2 ) имеет код льготы 11020226. Вместе с тем, по нашему мнению, льгота в виде возвратной финпомощи от учредителя, полученной и возвращенной в пределах 365 дней, не должна отражаться в Отчете о льготах. поскольку данная льгота не повлияла на то, что бюджет какую-то сумму недополучил. Подробнее об этом читайте в материале Возвратная финпомощь от учредителя: нужно ли отражать в Отчете о льготах , опубликованном в газете Интерактивная бухгалтерия № 31/2014 .

Бухучет рассмотрим на примере .

Предприятие - плательщик налога на прибыль 25.06.2013 г. получило от учредителя - юрлица на общей системе налогообложения возвратную финансовую помощь в размере 100 тыс.грн по договору на год. Подтверждением полученной суммы займа является банковская выписка о зачислении денежных средств на текущий счет.

Заемщик находится в трудном финансовом положении и не может вернуть сумму, поэтому для того чтобы избежать налогообложения по полученной и невозвращенной сумме финпомощи, предприятие принимает решение заключить еще один договор займа. По новому договору, сумма финансовой помощи в размере 130 тыс.грн была получена от этого же учредителя 13.06.2014 г. Денежные средства поступили на счет в банке (есть выписка банка). В этот же день предприятие возвращает полученную ранее сумму возвратной финпомощи в размере 100 тыс.грн, о чем свидетельствует выписка банка.

Довольно часто у предприятий не хватает оборотных средств. Это вполне нормально, ведь любой бизнес требует постоянного динамического развития, инвестиций. Поэтому получают возвратную финансовую помощь от учредителя. Как отражать такую ВФП в учете?

Если вы решаете, у кого одолжить денежные средства, вам придется учитывать налоговый статус и учредительные связи с заемщиком. Соответственно, еще до того как прибегнуть к займу, необходимо оценить налоговые последствия получения ВФП от найденного заемщика.

Налоговые последствия получения возвратной финпомощи (ВФП) от учредителя определены НКУ только в случае, если срок ее возврата не превышает 365 календарных дней с даты получения. Однако что делать в случае, когда между датой получения и датой возврата ВФП учредителю проходит 365 дней?

Что делать, если предприятию нужны деньги больше чем на год, и оно понимает, что меньше чем за 365 дней точно не сможет их вернуть, а есть желание отсрочить доход? Выход есть

Возвратная финансовая помощь от учредителя получена в І квартале 2013 года и возвращена во ІІ квартале 2013 года. Предприятие сдает декларацию по прибыли раз в год, авансовых платежей не уплачивает, в декларации данную помощь не показывало. А нужно ли такую финпомощь отражать в Отчете о льготах?

Ограничение наличных операций в сумме 150 тыс. грн: НБУ снова уточняет свою позицию.

Заем от учредителя: налоговые последствия для сторон

ЗАЕМ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ: НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ДЛЯ СТОРОН

договор займ учредитель налоговый

Иногда организации заимствуют денежные средства у физических лиц, являющихся учредителями, участниками, собственниками (далее - учредители) этих организаций-заемщиков. В статье рассмотрены вопросы правомерности договоров займа с учредителями, налоговые последствия при заключении и изменении условий таких договоров.

Гражданский кодекс гласит.

Согласно договору займа денежных средств одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) (п. 1 ст. 760 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК)).

Законодательство не содержит запретов на заключение договора займа с физическими лицами, в частности с учредителями организации, поскольку организация и физическое лицо при совершении сделок являются самостоятельными субъектами права по отношению друг к другу и могут заключать между собой договоры.

Кратко обозначим основные положения законодательства, которые необходимо знать организации при заключении договора займа:

договор обязательно заключается в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный размер базовой величины, а в случаях, когда заимодавцем выступает юридическое лицо, - независимо от суммы займа (п. 1 ст. 761 ГК)

договор считается заключенным с момента передачи денег (внесения в кассу организации или на расчетный счет) (п. 2 ст. 760 ГК)

предмет займа (денежные средства) переходит в собственность заемщику (п. 1 ст. 760 ГК). В силу ст. 424 ГК в понятие собственности, используемое в разделе IV Отдельные виды обязательств, содержащем ст. 760 (договор займа), включается хозяйственное ведение и оперативное управление. Следовательно, при заключении договоров займа с унитарными предприятиями их учредители передают денежные средства не в собственность, а в хозяйственное ведение, что соответствует правовому положению имущества в унитарном предприятии (ст. 113 ГК) и не противоречит предмету договора займа

заем может быть целевым, тогда в предмете договора напрямую прописывается, на какие цели он выдается заемщик в свою очередь должен обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа (п. 1 ст. 767 ГК)

договор займа денег может быть беспроцентным, причем об этом должно быть прямо указано в нем. Если в договоре ничего не говорится о процентах, считается, что заимодавец имеет на них право в размере ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь ежемесячно до дня возврата суммы займа (п. 1, 2 ст. 762 ГК)

увеличение уставного фонда при предоставлении займа учредителем организации не происходит.

Налоговые последствия при получении и возврате займа.

Организация получила от учредителя заем на год под 10% годовых. Рассмотрим, возникают ли какие-либо налоговые обязательства у заемщика.

Несмотря на то что заимодавцем является учредитель, это не оказывает существенного влияния на налоговые последствия. Исключение составляют лишь унитарные предприятия, особенность налогообложения которых будет рассмотрена далее. Состоит учредитель в штате организации как работник или нет, влияет исключительно на порядок предоставления налоговых вычетов по доходу, полученному в виде процентов.

При получении денежных средств в заем объект обложения налогом на добавленную стоимость не возникает и эти средства не включаются в налоговую базу по НДС, так как они не связаны с оборотами по реализации (п. 5 ст. 97 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)).

Возврат заимодавцу денег также не влечет налоговых последствий по НДС для заемщика, поскольку данный оборот не является оборотом по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 31, подп. 1.1 ст. 93 НК).

С 2011 года объектом обложения НДС является оборот по передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей (подп. 1.1.9 ст. 93 НК)

Налог на прибыль

У заемщика поступление возвратного займа не рассматривается как получение дохода и не облагается налогом на прибыль, потому что денежные средства, перечисленные по договору займа, не являются выручкой от реализации (п. 2 ст. 126 НК и п. 2 Инструкции по бухгалтерскому учету Доходы организации, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 26.12.2003 N 181 (далее - Инструкция N 181)) и внереализационным доходом организации (ст. 128 НК).

В момент погашения задолженности перед учредителем сумма полученного займа не является суммой затрат организации. Проценты по договору займа в налоговом учете могут относиться на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, за исключением процентов:

по просроченным займам (подп. 1.20 ст. 131 НК) (при нарушении срока возврата по договору займа (п. 1 ст. 763 ГК))

по займам на приобретение и (или) создание основных средств (подп. 1.13 ст. 131 НК), которые в бухгалтерском учете относятся на стоимость основных средств (п. 11 Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2001 N 118 (далее Инструкция N 118)). Причем с 2011 года проценты по кредитам и займам, полученным на приобретение основных средств, начисленные после ввода основных средств в эксплуатацию, разрешено относить в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли (подп. 1.20 ст. 131 НК), в случае если учетной политикой о

Займ от учредителя и его налоговые последствия в 2015 году

Займы от учредителей пользуют большой популярностью в качестве источника финансов для начинающих и развивающихся компаний. Договориться с собственниками бизнеса гораздо проще, чем с банками. При этом проценты могут вообще отсутствовать. Но необходимо учитывать, какие принесет займ от учредителя налоговые последствия.

Определение

Займы – это передача от заимодавца к заемщику в собственность денежных средств или другого имущества на условия возврата. При этом можно передавать в долг не только деньги, но и разнообразные вещи, которые имеют общие родовые признаки, например, цвет, размер, модель и так далее.

Важно! Нельзя передавать в долг имущество, которое имеет строго индивидуальные признаки, например, запрещено передавать автомобиль, стоящий на учете, или скульптуру, но вполне допустимо передать партию листового металла или пиломатериалов.

Возврат вещевого займа осуществляет тем же имуществом. В случае его утраты или порчи необходимо приобрести точно такие же вещи и вернуть их. При этом деньгами выплата долга по вещевым ссудам недопустима.

Выдавать на территории России займы могут любые юридические и физические лица. При этом практически все условия допускается оговорить в договоре по соглашению между сторонами.

Поэтому данный тип передачи денежных средств часто используется собственниками бизнеса для оказания финансовой помощи фирме в затруднительных ситуациях или на этапе оформления.

Видео: Ответ юриста эксперта

Виды

Видов займов существует огромное количество. Их классифицируют по сроку, цели, наличию процентов и обеспечения, форме выдачи и так далее. Компаниям, которые решили заключить договор займа с учредителем следует обращать особое внимание на период кредитования и наличие процентов.

Рассмотрим займов классификацию по срокам:

  • краткосрочные
  • долгосрочные
  • бессрочные или до востребования.
  • Краткосрочные займы обычно выдаются на период, не превышающий 1 года, все остальные ссуды относятся к долгосрочным. Отдельного внимания заслуживают так называемые бессрочные займы. В договоре на такую ссуду не оговаривается конкретный срок возврата. Заемщик обязан оплатить долг в течение 30 дней со дня получения требований от заимодавца.

    Бессрочные займы от учредителей пользуются большой популярностью, так как при правильном проведении в учете могут быть предоставлены на неопределенное время. Это особенно удобно, когда оказывается срочная финансовая помощь организации и требовать долг назад никто особо не собирается.

    По наличию процентов все займы можно разделить на две категории:

  • беспроцентные
  • возмездные (процентные).
  • Беспроцентные

    Большинство учредителей своим фирмам предоставляет беспроцентные займы. При соблюдении условий договора заемщик по таким договорам не платит вознаграждение заимодавцу и существенно экономит на процентах.

    Законодательно нет обязательств у учредителя выдавать именно беспроцентный займ, вполне можно предоставить ссуду на возмездной основе.

    Важно! Вернуть беспроцентные займы можно в любой момент, не дожидаясь получения согласия заимодавца.

    Процентные

    Не всегда в компании только один собственник. Если учредителей несколько, а помощь предоставляет только один, то он может захотеть получить за это определенное вознаграждение. В этом случае выдается процентный займ. Конкретную ставку стороны могут оговорить при переговорах и указать в договоре.

    Возвращать процентные ссуды, выданные по таким договорам, допускается досрочно, только если в условиях есть соответствующий пункт или стороны заключили дополнительное соглашение о согласии заимодавца на проведение такой операции.

    Особенности

    Независимо от того является учредитель физическим или юридическим лицом договор займа с организацией должен быть заключен обязательно в письменной форме. Этот документ понадобиться при оформлении бухгалтерского учета и возможных спорах с представителями контролирующих органов.

    Размеры займов по российскому законодательству неограниченны, но стоит с осторожностью подходить к оформлению ссуды на сумму 600 тысяч рублей и более, так как в этом случае могут возникнуть дополнительные вопросы со стороны банка к заимодавцу.

    Важно! Кредитные договора и соглашения о займе существенно отличаются. Вступает в силу договор займа только после передачи денежных средств.

    Оформление договора

    Договор займа между учредителем и компанией заключается в письменном виде на бумажном носителе. Законодательно нет запрета на подписание его с помощью электронных подписей, но могут возникнуть определенные нюансы при проверках или необходимости представить документы в банк.

    Рассмотрим основные условия, которые надо указать в соглашении:

  • срок
  • сумма
  • ставка и порядок выплаты процентов при их наличии или указание на то, что заем предоставлен без уплаты вознаграждения заимодавцу
  • наличие залога
  • цели.
  • Срок и сумма займа могут быть любыми. При этом часто фирмы прибегают к бессрочным ссудам, чтобы возвращать их только при необходимости. Ставку и порядок выплаты вознаграждения заимодавцу стороны могут не указывать в договоре.

    Как оформить микрозайм, описано тут .

    В этом случае для расчета процентов используется ставка рефинансирования, а их выплата должна производиться каждый месяц.

    Стороны могут установить любую ставку при заключении договора займа. Так как учредитель является собственником организации, без особых последствий она может быть установлена на уровне как выше, так и ниже рыночной. Обычно проценты платят каждый месяц, но можно указать условие о погашении их в конце срока.

    В некоторых случаях делается оплата долга в рассрочку, при этом составляется график платежей с указанием даты и суммы очередного взноса.

    Наличие залога или другого обеспечения по ссудам от собственников бизнеса обычно не требуется, но законом наличие его незапрещено.

    Кредиты и займы могут выдавать на решение определенных задач. В этом случае они называются целевыми. Заимодавец по таким типам договором может проводить контроль расходования денежных средств и в случае нецелевого использования затребовать немедленный возврат все суммы.

    Иногда в договор займа с учредителем включаются штрафные санкции. Обычно это происходит, если управляет компанией один человек, а владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько.

    Важно! Учредитель имеет полное право взыскивать с фирмы долги через суд, если она вовремя не расплачивается по займам.

    Получение денег

    Стороны могут оговорить в договоре способ передачи и выплаты долга. Допускается сделать перевод напрямую на расчетный счет организации или наличными. При этом необходимо помнить, что полученные в долг деньги нельзя сразу использовать для выплаты зарплаты или выдачи подотчет. Их необходимо сначала сдать в банк.

    Нарушение этого правила может привести к штрафам для должностных лиц и самого предприятия при проведении очередной проверки. Использовать контрольно-кассовую технику при операциях по займам не требуется.

    Возврат

    Любой заем подразумевает возврат средств, который необходимо осуществить по окончании срока или в соответствии с согласованным графиком платежей. Организация может выдать деньги при этом наличными из кассы или перечислить на банковскую карту или счет учредителя.

    Стоит помнить, что полученные от реализации товаров и услуг средства нельзя направлять на выплату займа. Первоначально выручку надо сдать в банк и только потом можно снять деньги со счета для проведения расчетов с учредителем.

    Налоговые последствия

    При наличии процентов по займу, организация может уменьшить за счет них базу для расчета налога на прибыль. Важно, что принять к вычету можно только проценты в минимальном размере по всем аналогичным сделкам за отчетный период. Учредитель будет обязан уплатить НДФЛ с суммы полученного вознаграждения.

    Если собственник бизнеса одновременно является сотрудником компании, то оплату НДФЛ можно производить за счет средств заработной платы. В противном случае бухгалтерия организации должна уведомить о невозможности удержания НДФЛ соответствующую инспекцию, а учредитель сам сдать декларацию и заплатить налог.

    Беспроцентный заем для обеих сторон не несет дополнительных налоговых последствий. При этом ряд инспекторов имеет другую точку зрения, считая что организация получает внеоперационную прибыль от таких займов. Необходимо консультироваться заранее с сотрудниками ИФНС.

    Судебная практика показывает, что при желании можно отстоять позицию отсутствия прибыли от беспроцентных займов у учредителя.

    Если долг не был погашен в течение трех лет с момента окончания договора и при этом он не был пролонгирован, организация обязана посчитать заем доходом и уплатить со всей суммы налог на прибыль . Долг при этом списывается. Исключения могут составлять бессрочные займы, погашаемые по требованию.

    Как оформит микрозаймы Ферратум? Подробности здесь .

    Где выдают микрозаймы на карту онлайн и быстро? Узнайте по ссылке .

    Займы от учредителя в большинстве случаев не ведут к возникновению дополнительной налоговой нагрузки на организацию или собственника бизнеса, но важно содержать все документы в строгом порядке. Иначе при проверках могут возникнуть доначисления по НДФЛ или налогу на прибыль.

    Как оформить беспроцентный займ от учредителя для своей компании

    Опубликовано Февраль 12, 2016 | Автор: Оксана

    Когда фирма только встаёт «на ноги» или испытывает финансовые трудности, ей может понадобиться помощь своих учредителей. Одним из способов оказания финансовой помощи своей компании – это беспроцентный займ от учредителя.

    В этой статье мы расскажем, как оформить такой займ правильно, и без налоговых последствий.

    Может ли учредитель дать в займ деньги своей фирме

    Согласно действующему законодательству, учредитель может выдать некоторую сумму в долг своей компании. Лучше выдать займ без процентов, тогда учредитель, как займодатель, не будет получать выгоду в виде процентов. Это не повлечёт за собой исчисления и уплаты подоходного налога.

    Деньги для нужд фирмы оформляются в её временное пользование, поэтому ни в доходах, при получении, ни в расходах, при возврате, эти средства не учитываются. Также они не учитываются при налогообложении прибыли компании.

    Что нужно от учредителя при оформлении займа

    В первую очередь, необходимо заключить договор займа. Он заключается в простой письменной форме, то есть не требует нотариального заверения. Кроме того, он составляется в 2-ух экземплярах – по одному для каждой стороны.

    В договоре нужно указать сумму займа, а также срок, на который он выдаётся. Обязательно нужно указать, что проценты с заёмщика за пользование денежными средствами не взимаются. Если этого не сделать, то займ будет считаться процентным. Налоговики «накрутят» по нему проценты по ставке рефинансирования на день оформления займа. Это приведёт к налоговым последствиям как для учредителя (он получал доход и не платил НДФЛ), и для компании (проценты не учитывались при налогообложении прибыли).

    Учредитель, если он владеет менее чем 50% капитала предприятия, не имеет права простить ему долг. Это уже будет доход фирмы, и его нужно будет учитывать. По окончании срока действия договора, если средств для возврата нет, можно продлить договор.

    Простить долг фирме, без налоговых последствий, может только тот учредитель, у которого более 50% капитала.

    Стоит помнить, что обязательства по договору займа возникают не в момент его подписания, а в момент передачи средств заёмщику. Учредитель может это сделать, перечислив их на расчётный счёт компании, или же внеся в кассу наличность. Об этом говорится в п. 1 ст. 807 ГК РФ и пп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ.

    Если у вас остались вопросы по оформлению договора беспроцентного займа с учредителем, вы можете задать их нашим специалистам по тел…

    В наших следующих статьях мы поговорим о других способах оказания денежной помощи учредителем своей компании.

    Поделиться в соц. сетях

    Источники:
    www.interbuh.com.ua, www.studsell.com, zaimgid.ru, blog.khabarcentr.ru

    Следующие статьи:




    21 апреля 2018 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Потребительский кредит в сбербанке (просм 634)
  • Займы переводом контакт решение онлайн (просм 67)
  • Ссуду viewforum phpbb group (просм 47)
  • Деньги в долг донецк днр (просм 30)
  • Деньги в долг ташкент (просм 29)
  • Краткосрочная ссуда банка актив или пассив (просм 26)
  • Добавить объявление без регистрации деньги в долг (просм 18)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно