Главная » Займы гражданам

Займ между юр лицами

Особенности оформления беспроцентного займа между юридическими лицами

Займ между юр лицамиЮридические лица могут предоставлять денежные средства не только физическим лицам, но и организациям. При этом не всегда необходимая заемщику сумма облагается процентами. В некоторых случаях осуществляется оформление беспроцентного займа между юридическими лицами. Подобные сделки имеют определенные нюансы в оформлении и могут повлечь за собой неприятности со стороны представителе налоговой службы.

Правомерность оформления сделки

Возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами? С точки зрения российского законодательства не существует никаких препятствий для осуществления подобной передачи средств. Но если ознакомиться с Федеральным законом России, можно найти в шестой статье информацию о том, что подобные сделки должны находиться под контролем государственной власти. Ситуация вызывает у властей опасения, если одна организация, которая официально не занимается инвестициями, выдает определенные суммы другой компании.

Между юридическими лицами обязательно должен быть заключен договор беспроцентного займа. чтобы все было правомерно и их не могли обвинить в финансировании терроризма и получении денег нечестным путем. Важно, чтобы в договоре фиксировался момент о том, что никаких процентов за передачу денежных средств не взимается.

Особенности подобного кредитования

Процедура предоставления беспроцентного займа юридическому лицу имеет свои нюансы. Главным аспектом является прямое указание в документе на то, что никакими процентами данная сделка не облагается. Если подобный момент не отразить в договоре, он будет считать стандартным и облагаться ставкой в размере 8,2% годовых. Это ставка Центрального банка России, которая была официально установлена зимой 2014 года.

Заключение соглашения осуществляется в письменной форме. Но документ не требует нотариального заверения и регистрации в Росреестре. Договор между юридическими лицами вступает в силу с момента официальной передачи денежных средств, а не со дня его подписания.

Если заемщик и кредитор в первый раз имеют дело друг с другом, не помешает установить крайний срок возврата долга и прописать его в документе. Также нужно прописать размер штрафов и пени за несвоевременный возврат долга с процентами.

Одобренная сумма может быть выдана заемщику безналично или наличными средствами. Если же заимодавцем является ООО, потребуется обязательное одобрение для выдачи крупной денежной суммы. Если размер превысит 600 000 рублей, заимодавец должен будет предоставить банку подробную информацию о сторонах сделки.

При выдаче денег заемщику наличными предусматривается ограничение в размере ста тысяч рублей. Если деньги передаются безналичным способом, никакие ограничения не действуют.

О договоре: как и что в нем прописывать?

Займ между юр лицамиДоговор беспроцентного займа между юридическими лицами является важнейшим документом, без которого нельзя провести данную сделку. Для правильного составления соглашения необходимо точно знать какую информацию в нем указывать. Обязательно следует прописать:

  • Наименования сторон, реквизиты.
  • Сумму займа.
  • Права и обязанности участников.
  • Ответственность при неисполнении условий документа.
  • Методы разрешения спорных ситуаций.
  • Положение о конфиденциальности.
  • Сроки действия соглашения.
  • Взаимные подписи сторон.
  • Заключительные положения – этот пункт не является обязательным.
  • О налоговых последствиях

    В системе налогообложения выдача беспроцентного займа юридическому лицу не является правомерной. Главная проблема заключается в том, что налоговики считают подобное получение доходов несанкционированным. Поэтому в случае оформления подобной сделки часто происходит доначисление налогоплательщикам суммы налога на прибыль.

    Но в статье 251 НК РФ прописано, что экономическая выгода по беспроцентному займу не предусматривает уплаты НДС или налогов. К налоговым последствиям можно отнести лишь возникновение кредиторской задолженности в случае невыплаты денежных средств в строго установленные для этого сроки. Данная задолженность касается только недобросовестного заемщика, а не кредитора.

    Сумма кредиторской задолженности должна списываться равными долями на протяжении всего срока исковой давности, установленного по договору. Этот срок не может превышать три года – таковы общегражданские четко установленные рамки.

    Оформление ссуды без процентов между взаимозависимыми юридическими лицами должно осуществляться в соответствии с заранее оговоренными пунктами соответствующего договора. Некоторые организации все-таки заверяют документ у нотариуса, чтобы получить гарантию реальности сделки. Нередко для составления соглашения стороны обращаются к профессиональным юристам.

    Срочный кредит на карту - ответ в течении 1 минуты .

    Советуем прочитать:

  • Займ между юр лицами Как юридическому лицу получить овердрафт?
  • Займ между юр лицами Особенности ипотеки предприятий
  • Займ между юр лицами Кредиты малому бизнесу от Газпромбанка
  • Подскажите, пожалуйста, возможен ли беспроцентный займ между двумя юридическими лицами или каким образом можно получить от другого юр. лица деньги для использования их в течении некоторого времени, при этом не уплачивая НДС?

    Предоставление беспроцентного займа между юридическими лицами возможно.

    Операции по предоставлению денежных займов, освобождены от НДС. Однако налоговые органы могут квалифицировать подобную сделку как получение аванса и доначислить НДС (особенно если она совершается между взаимозависимыми лицами).

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

    Рекомендация: Как оформить получение займа (кредита)

    1. Условия договора займа (кредита)

    Независимо от суммы договор займа (кредитного договора), в котором организация выступает в качестве заемщика (кредитора), заключите его в письменной форме (п. 1 ст. 808, ст. 820 ГК РФ). Данное соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

    Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (всей суммы займа (кредита) или его части).

    Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (кредита).

    Если заимодавец (кредитор) предоставит беспроцентный заем (кредит), это условие должно быть прямо указано в договоре (исключение – заем, выданный в натуральной форме, по умолчанию он является беспроцентным).

    Это следует из положений статьи 809, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

    При выдаче займа деньгами заимодавец может перевести сумму займа на банковский счет (в безналичном порядке) или выплатить ее наличными (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Получить денежный кредит организация может только в безналичной форме (п. 2 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

    Внимание: при получении займа от организаций или предпринимателей наличными деньгами соблюдайте лимит расчетов наличными.

    Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:
    – между организациями
    – между организацией и предпринимателем.

    Об этом сказано в пункте 1 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.

    За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность постатье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
    Размер штрафа составляет:
    – для руководителя – от 4000 руб. до 5000 руб.
    – для организации – от 40 000 руб. до 50 000 руб.

    Ситуация: можно ли принять от сотрудника (или другого гражданина) заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.

    Лимит расчетов наличными распространяется только на договоры, которые организация заключает с другими организациями или предпринимателями (указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У). Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен. Поэтому в качестве займа организация может принять от человека любую наличную сумму.

    Ситуация: можно ли принять от учредителя заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.

    Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.

    По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У). Это правило в полной мере относится и к договорам займа.

    Поэтому если учредителем является другая организация, то в качестве займа можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа (указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У).

    Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен. Поэтому, если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму.

    При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).

    действительный государственный советник РФ 3-го класса

    2. Рекомендация: Способ отложить уплату НДС с аванса с помощью займа

    Чтобы продавцу не платить НДС при получении аванса, организациям достаточно заключить договор займа (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). В дальнейшем заемное обязательство новируется в обязательство по оплате приобретаемых товаров (работ, услуг).

    Официальная позиция не доведена специальным письмом, но прослеживается в материалах арбитражной практики. Налоговые инспекторы пытаются доказать, что совершаемые организациями операции являются притворной сделкой, прикрывающей факт получения аванса.

    При определении мнимости и (или) притворности сделок проверяющие апеллируют к тому, что документы должны подтверждать реальность хозяйственных операций. Пленум ВАС РФ поддержал инспекторов, определив в пункте 7постановления от 12 октября 2006 г. № 53, что «суд определяет объем прав и обязанностей налогоплательщика, исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции». Выявив расхождение между оформлением операции и ее экономическим смыслом, сотрудники налогового ведомства будут пытаться доказать получение необоснованной налоговой выгоды организацией-продавцом (п. 1, 3 постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53). Особенно актуальным данный вопрос может стать, если сделка проводится между взаимозависимыми лицами (ст. 105.1 НК РФ) или признается контролируемой в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса РФ.

    Применяйте данный способ только в случае, если готовы отстаивать свою точку зрения в судебном порядке. Старайтесь всеми способами подчеркнуть действительность договора займа.

    Чтобы снизить риски, оформите погашение долгового обязательства не новацией, а возвратом денежных средств.

    Суды в вопросе о выдаче займа с дальнейшим его переоформлением в аванс нередко встают на сторону организаций (см. например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 20 июня 2007 г. № А05-8960/2006-19, Центрального округа от 7 сентября 2006 г. № А09-16049/05-21, Поволжского округа от 5 апреля 2006 г. № А49-11667/2005-497А/17). Однако не применяйте способ на постоянной основе, так как он привлечет дополнительное внимание со стороны налоговых инспекторов.

    Использование схемы с оформлением займа вместо аванса может привести к необходимости ведения раздельного учета по НДС у покупателя, так как он будет осуществлять операции, не облагаемые НДС.

    Персональные консультации по учету и налогам

    Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

    Договор займа между юридическими лицами, что нужно знать

    Система микрофинансирования предполагает возможность получения денежной помощи не только для физического лица, но и для начинающего предпринимателя. Естественно, для данной категории заемщиков микрофинансовые компании предлагают особые условия сотрудничества, и договор займа между юридическими лицами является главным условием получения денежной помощи. Специалисты «Территории займов» предлагают вашему вниманию микрофинансовые организации России, которые готовы предоставить денежную помощь на выгодных для обеих сторон условиях.

    Займ между юр лицами

    Правильно оформляем договор займа между юридическими лицами.

    Заключение происходит между двумя сторонами, заимодавец (микрофинансовая компания, как одно юридическое лицо) передает денежные средства второй стороне (заемщику, также юридическое лицо), на условиях, которые предусматривают обязательное погашение основного долга к концу действия договорных обязательств. Как правило, заимодавец передает заемщику денежные средства с указанной процентной ставкой. По истечении срока действия договора, заемщик возвращает все ценности, денежные средства и уплачивает процентную ставку по договору. Важным условием при оформлении договора является срок действия, в течение которого заемщик пользуется ценностями и денежными средствами. Договор займа между юридическими лицами заключается на определенный срок, в случае, если в договоре отсутствует пункт указания конечного срока действия договора, то последним днем действия договора считается 30 день.

    Договор займа между юридическими лицами заключается в письменном виде, возможно как приложение использование расписки, которая также считается правовым документом. В противном случае, другие способы заключения договора считаются недействительными. В документе, если договор считается возмездным, обязательно указывается процентная ставка, сроки погашения, а также указываются штрафные санкции, в случае нарушения пунктов заключенного договора.

    Компания «Территория займов» предлагает вашему вниманию МФО, которые готовы предложить финансовую помощь малому и среднему бизнесу. Конкретно для вашего региона проживания, мы предложим актуальные предложения, которые обязательно заинтересуют вас. Быстрые деньги для малого и среднего бизнеса спешат к вам на помощь!

    Поделиться:

    Займ между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями

    В отношениях займа с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей имеются два дискуссионных момента, которые приводят к различной трактовке одних и тех же норм предпринимателями и государственными органами. Это возможность без лицензии представлять займы с выплатой вознаграждения, а также налоговые обязательства при безвозмездном займе. Пока ситуация в большей мере регулируется не нормативно-правовыми актами, а письмами- разъяснениями государственных органов. Поэтому, предприниматели использующие займы, не могут чувствовать себя защищенными от признания сделок недействительными и применения штрафных санкций. Если не получается использовать другие схемы привлечения средств, например, увеличение уставного капитала (возможно с его последующим уменьшением) или вклады в совместную деятельность, то следует учитывать некоторые особенности займов в предпринимательской деятельности.

    Первоначально будут рассмотрены отношения займа между юридическими лицами

    В каких случаях применяется займ денег между юридическими лицами?

    Юридические лица обычно прибегают к займу в следующих ситуациях:

  • привлечение денег для выпуска продукции и последующего расчета ею (заем на посевную с расчетом зерном будущего урожая, заем на материалы с выплатом произведенной продукции)
  • головное юридическое лицо оказывает помощью дочернему предприятию
  • предприятия, входящие в один холдинг, кредитуют друг друга.
  • Займ с выплатой вознаграждения

    Возможен ли такой договор?

    В подпункте 5) пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан О частном предпринимательстве говорится, что субъекты частного предпринимательства вправе предоставлять средства (займы) субъектам частного предпринимательства на возмездной основе. Таким образом, закон не только не запрещает, но и напрямую предоставляет право субъектам частного предпринимательства предоставлять друг другу займы, в том числе и с выплатой вознаграждения.

    Налоговые последствия для юридического лица-займодателя

    Корпоративный подоходный налог

    Вознаграждение, полученное от заемщика, за предоставленный займ образует доход налогоплательщика- займодателя и облагается корпоративным подоходным налогом по ставке в соответствии с применяемым налоговым режимом.

    НДС

    В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 230 Налогового кодекса Республики Казахстан оборот по реализации товаров, работ, услуг является оборотом, облагаемым налогом на добавленную стоимость (НДС).

    Согласно подпункту 6) пункта 2 статьи 231 Налогового кодекса предоставление кредита (займа, микрокредита) означает оборот по реализации работ, услуг.

    Как указано в пункте 3-1 статьи 231 Налогового кодекса в случаях, предусмотренных подпунктами 5) и 6) пункта 2 статьи 231 этого кодекса, размер облагаемого оборота определяется на основе вознаграждения.

    Статьей 250 Налогового кодекса предусматривает перечень финансовых услуг, которые освобождаются от НДС. Это в частности банковские заемные операции и иные операции, осуществляемые на основании лицензии Национального Банка, а также операции проводимые юридическими лицами без лицении в пределах полномочий, установленных законодательными актами Республики Казахстан.

    Заем денег между гражданами и не финансовыми организациями с условием выплаты вознаграждения не признается финансовой услугой. Поэтому размер вознаграждения, выплачиваемого по займу будет облагаться НДС.

    Налоговые последствия для юридического лица-заемщика

    В соответствии с пунктом 2 статьи 13 Закона Республики Казахстан О бухгалтерском учете и финансовой отчетности. доходы представляют собой увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих в капитале. При наличии обязанности по возврату полученного займа полученные деньги подлежат признанию в бухгалтерском учете заещика в качестве обязательств, под которыми в согласно пункту 1 этой же статьи Закона понимаются существующие обязанности индивидуального предпринимателя или организации, возникающие из прошлых событий, урегулирование которых приведет к выбытию ресурсов, содержащих экономические выгоды. При возврате предмета займа обязательства будут уменьшены на сумму возврата.

    Тким образом, сумма займа, подлежащая возврату, не признается доходом юридического лица-заемщика, и, соответственно, не подлежит включению в совокупный годовой доход в качестве безвозмездно полученного имущества.

    Займ без выплаты вознаграждения

    Возможен ли такой договор?

    Безвозмездный договор займа между двумя юридическими лицами гражданскому законодательству не противоречит.

    Налоговые последствия жля юридического лица-займодателя

    У юридического лица, выдавшего безвозмездный займ, налоговых обязательств не возникает.

    Налоговые последствия для юридического лица-заемщика

    По аналогии с возмездным договором займа сумма займа, подлежащая возврату, не признается доходом юридического лица-заемщика, и, соответственно, не подлежит включению в совокупный годовой доход.

    В настоящее время налоговые органы рассматривают предоставление беспроцентной финансовой помощи на возвратной основе в качестве заемной операции, и, считают его безвозмездным оказанием услуг.

    Аргументы при этом приводятся следующие.

    В соответствии с подпунктом 6) пункта 2 статьи 231 Налогового кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе предоставление кредита (займа, микрокредита). Согласно подпункту 16) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика, в том числе доход в виде безвозмездно полученного имущества. А согласно статье 96 Налогового кодекса стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом. Если иное не установлено Налоговым кодексом, стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

    Таким образом, налоговые органы включают в совокупный годовой доход получателя займа стоимость услуги в виде безвозмездного пользования займом. При этом размер такого дохода должен определяться по данным бухгалтерского учета получателя займа в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

    Порядок определения стоимости безвозмездно полученной услуги по предоставлению займа конкретно не определен и не утвержден. В настоящее время налогоплательщики самостоятельно определяют для себя в учетной политике, как будет рассчитываться данный доход. Самостоятельно расчитанное вознаграждение налогоплательщик должен включить в себе в доход как стоимость безвозмездно оказанной услуги.

    В пункте 11 МСФО (IAS) 18 Выручка указано, что когда договор фактически представляет собой операцию финансирования, справедливая стоимость возмещения определяется дисконтированием всех будущих поступлений с использованием вмененной ставки процента. Вмененная ставка процента - это наиболее точно определяемая величина из следующих:

  • (a) преобладающая ставка для аналогичного финансового инструмента эмитента с аналогичным рейтингом кредитоспособности или
  • (b) процентная ставка, которая дисконтирует номинальную сумму финансового инструмента до текущих цен товаров или услуг при продажах за наличные.
  • Разница между справедливой стоимостью и номинальной суммой возмещения признается процентным доходом в соответствии с пунктами 29-30 МСФО (IAS) 18 и в соответствии с МСФО (IAS) 39. Согласно пункту 48А МСФО 39 (IAS) 39 Финансовые инструменты: признание и измерение наилучшим подтверждением справедливой стоимости являются котируемые цены на активном рынке. Если рынок финансового инструмента не является активным, то предприятие устанавливает справедливую стоимость, используя метод оценки. Цель применения метода оценки состоит в том, чтобы определить, какой была бы цена операции на дату измерения при совершении мотивированного нормальными деловыми соображениями обмена между независимыми сторонами. Приемы оценки включают использование информации о недавних рыночных операциях между независимыми, хорошо осведомленными, желающими совершить такие операции сторонами, при наличии таковой, сопоставление с текущей справедливой стоимостью другого, практически идентичного инструмента, анализ дисконтированных денежных потоков и моделей оценки опциона.

    Таким образом, налогоплательщикам необходимо исходить из текущих цен на аналогичные услуги, если бы они получили их возмездно. Стоимостью услуги по представлению займа является сумма вознаграждения. При этом для расчета стоимости необходимо учитывать не банковские ставки вознаграждения, а ставки по займам, предоствляемым нефинансовыми организациями. Бухгалтером должно быть сделано обоснование применения данных ставок путем сбора и анализа статистической информации по аналогичным займам.

    Следовательно, признанная налогоплательщиком, получившим заем или, иными словами, безвозмездную (беспроцентную) финансовую помощь на возвратной основе, в бухгалтерском учете с учетом применения им МСФО, законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности сумма дохода в виде материальной выгоды от экономии на вознаграждении по такой помощи включается в совокупный годовой доход заемщика и подлежит обложению корпоративным подоходным налогом.

    Займ между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом

    Все, указанное в отношении договора займа между юридическими лицами, относится также и к договору займа, сторнами которого являются юридическое лицо и индивидуальный предприниматель.

    Copyright © 2003-2016 Defacto.kz. Все права защищены. Любая публикация материалов сайта только с разрешения авторов. Материалы, представленные на сайте, отражают личную точку зрения авторов и не носят официального характера. Авторы не несут ответственности за какое-либо применение тех или иных публикаций.

    Юридическая фирма "De Facto"

    Займ между юр лицами

    Источники:
    kredit-2014.ru, www.glavbukh.ru, zaimf.ru, www.defacto.kz

    Следующие статьи:




    21 августа 2018 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Займы переводом контакт решение онлайн (просм 817)
  • Потребительский кредит в сбербанке (просм 763)
  • Кредит без первоначального взноса (просм 362)
  • Деньги в долг донецк днр (просм 349)
  • Что говорить когда даешь деньги в долг (просм 316)
  • Светлана патинова деньги в долг (просм 283)
  • Деньги в долг ташкент (просм 246)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно