Главная » Займы гражданам

Материальная выгода по займам ндфл

Беспроцентные займы: как быть с новыми правилами уплаты НДФЛ

Очень часто собственники «кредитуются» у собственной компании, оформляя на себя беспроцентные займы, которые затем не погашают долгие годы. Ведь до сих пор никаких налоговых последствий от этого не было.

Все изменится с нового года. Заработают новые правила, по которым уже нельзя будет безвозмездно пользоваться такими займами – даже если процентная ставка по ним равна нулю. Теперь за пользование беспроцентным или низкопроцентным займом придется платить НДФЛ. Но все же есть варианты свести налог к минимуму.

Что именно поменяется

Применительно к беспроцентным займам всегда существовало такое понятие, как материальная выгода. Она возникает в том случае, если заем берется под процент ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования. Сейчас эта ставка равна 8,25 %. А ее 2/3 составляют 5,5 %. Так вот эти 5,5 % от суммы займа и считаются материальной выгодой, с которой необходимо уплачивать НДФЛ по ставке 35 %.

Однако до сих пор формулировка Налогового кодекса позволяла законным способом избегать уплаты этого налога. Согласно НК, материальная выгода возникает в момент уплаты процентов. Так как при беспроцентном займе никто проценты не платит – значит, такого момента не возникает, как и необходимости платить НДФЛ.

Конечно, и Минфин, и ФНС в своих письмах не раз требовали считать материальную выгоду по беспроцентным займам на день погашения займа. Но компании по вполне понятным причинам предпочитали ссылаться на нормы НК РФ.

Если учитывать мнение чиновников, то не платить НДФЛ с материальной выгоды при возврате займа весьма рискованно. Другое дело, что большинство беспроцентных займов учредителям вообще не планировались к возврату, поэтому вопрос о материальной выгоде не возникал.

С нового года формулировка в Налоговом кодексе изменится: материальная выгода от экономии на процентах будет определяться на последнее число каждого календарного месяца. Другими словами, уже 31 января 2016 года на все непогашенные беспроцентные займы «накапает» налог. И чем раньше был выдан кредит, тем больше будет сумма налога (поскольку она исчисляется, исходя из количества дней пользования займом).

С 1 января 2016 года по всем беспроцентным займам необходимо будет платить подоходный налог ежемесячно

Что можно сделать в данной ситуации?

Вариант 1: погасить заем до конца года

Действующая редакция Налогового кодекса будет актуальна до 31 декабря 2015 года включительно. Если полностью погасить беспроцентный заем до конца года, НДФЛ можно будет не платить. Как мы писали выше, риски в этой ситуации есть. Хотя формулировка НК пока играет в пользу компаний.

Вариант 2: «простить» долг

Этот вариант подходит тем, кто не имеет средств, чтобы погасить долг перед компанией. Правда, в данном случае весь «прощенный» займ будет считаться доходом, с которого все равно придется платить НДФЛ. Но по ставке 13 %, а не 35%.

Если собственник занимает какую-то должность в компании, подоходный налог можно удержать с его зарплаты. Если же нет – необходимо будет уведомить налоговую о невозможности удержать НДФЛ. Если долг простили в 2015 году, то уведомление налоговики будут ждать до 1 марта 2016-го. Из своих денег перечислять этот налог компания не вправе.

После того, как вы известите налоговиков, они будут решать вопрос с неудержанным налогом напрямую с заемщиком. Инспекторы потребуют его сдать декларацию по личным доходам 3-НДФЛ за 2015 год до 30 апреля 2016-го и заплатить сам налог не позже 15 июля 2016 года. Если эти сроки пропустить, то собственника оштрафуют и за несдачу декларации (5% от суммы неуплаченного НДФЛ за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1 000 руб.), и за неуплаченный налог (20% от суммы неуплаченного НДФЛ). К последнему прибавятся еще и пени за каждый день опоздания с уплатой (Неуплаченный НДФЛ х Количество календарных дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования). При дальнейшем бездействии за дело примутся уже судебные приставы и без согласия учредителя спишут всю сумму с его счета.

Вариант 3: переоформить договор займа

Если учредитель не собирается гасить долг, а компания не будет его прощать, то до конца года лучше переоформить договор займа. И вот почему.

На 31 января 2016 года у получателя займа появится материальная выгода и необходимость заплатить НДФЛ. Сумма налога будет зависеть от того, как давно были получены деньги. А мы знаем, что в некоторых компаниях незакрытые займы переходят из года в год.

Вот наглядный пример. Учредитель получил беспроцентный кредит от компании 10 января 2013 года в размере 500 000 руб. В общей сложности он пользовался деньгами 1 116 дней (355 дней в 2013 г. 356 дней в 2014 и 2015 гг. и 31 день в 2016 г.).

Материальная выгода от экономии на процентах к 31 января 2016 года составит:

83 852, 46 руб. = 500 000 руб. х (2/3 х 8, 25 %)/366 дн. х 1 116 дн.

НДФЛ к уплате в январе:

29 348,36 руб. = 83 852,46 руб. х 35 %.

НДФЛ к уплате в феврале:

762, 67 руб. = (500 000 руб. х (2/3 х 8,25%)/366 х 29) х 35%

И так в каждом последующем месяце. Конечно, все зависит от суммы займа, которую успел накопить учредитель. Если долг действительно крупный, то и платежи будут ощутимы.

В данном случае можно сэкономить на НДФЛ, который успел накопиться за все это время. Для этого нужно выдать новый заем и покрыть им старый долг. Правда в зависимости от вида займа (процентный или беспроцентный) возникнут разные виды налогов.

Как видно из таблицы, при займе со ставкой больше 5,5 % компании на упрощенке оказываются в более выгодном положении. Если на общей системе учитывать доход от процентов нужно каждый месяц, то на УСН только в день их оплаты. В договоре займа дату уплаты процентов можно установить в любой день, в том числе, перенести ее на несколько лет вперед.

Чтобы понять, какими будут налоги при беспроцентном и процентном займе в 2016 году, приведем три примера.

Новый беспроцентный заем. Предположим, 31 декабря 2015 года учредитель получает новый беспроцентный заем суммой в 500 000 руб. и погашает им старый. В таком случае выгоды у компании не будет. Зато будет у учредителя. Если деньгами он будет пользоваться ровно год, то за это время придется заплатить НДФЛ в сумме 9 625 руб .

500 000 руб. х (2/3 х 8,25%) х 35 % = 9 625 руб.

Напомним, что удерживать налог должна компания. Причем строго из дохода заемщика. Если же такой возможности нет, необходимо сообщить в налоговую о невозможности удержать НДФЛ

Если удержать НДФЛ с заемщика невозможно, вы обязаны сообщить об этом
в налоговую инспекцию

Чтобы не платить НДФЛ, можно оформить заем под проценты, но больше, чем 2/3 ставки рефинансирования. Например, под 5,6 %. При этом в договор компании стоит включить условие: проценты за пользование деньгами начисляются и уплачиваются в момент погашения займа.

Новый процентный заем на общей системе. Допустим, 31 декабря 2015 года учредителю выдали кредит в 500 000 руб. под 5,6 % годовых, и он погасил им текущий заем. Материальной выгоды и НДФЛ у него не возникает. Но компания, которая получает проценты, должна включить их в доходы. Причем независимо от того, когда заемщик их погасит. Если по договору проценты уплачиваются в момент возврата займа, доход от них все равно следует начислять каждый месяц.

Так, если компания применяет общую систему, то сумма, на которую возрастет налог на прибыль за год, составит 5 600 руб.:

(500 000 руб. х 5,6%) х 20%. = 5 600 руб.

Новый процентный заем на УСН. Предположим, что аналогично предыдущему примеру учредитель получил новый заем для погашения старого долга. Также 500 000 руб. под 5,6 % годовых.

Специфика упрощенной системы такова, что проценты компания включает в доходы именно тогда, когда они фактически получены. Из этого следует, что пока учредитель не погасит заем, дохода у компании на УСН не возникнет.

Но даже получив от учредителя проценты, налоговая нагрузка компании будет ниже по сравнению с НДФЛ с материальной выгоды либо налогом на прибыль. Заплатить придется 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Если учредитель оплатил проценты через год, то единый налог увеличится следующим образом.

Для объекта «Доходы» на 1680 руб. = (500 000 руб. х 5,6%) х 6%

Для объекта «Доходы – расходы» на 4200 руб. = (500 000 руб. х 5,6%) х 15%.

Таким образом, отложить уплату налогов по долгосрочным займам учредителям на неопределенный срок могут лишь компании на УСН. Конечно, бизнес далеко не каждой компании связан именно с этим спецрежимом. Но и в этом случае можно подобрать варианты. О том, как выгодно и безопасно оформить выдачу займа учредителю, мы расскажем совсем скоро.

Если у вас остались вопросы – мы с удовольствием на них ответим.

Рекомендуйте статью коллегам:

Как облагается материальная выгода НДФЛ (ставка)?

Материальная выгода облагается НДФЛ по ставкам, регламентированным Налоговым кодексом РФ. О том, что является материальной выгодой и по каким ставкам, в зависимости от источника ее образования, осуществляется налогообложение, расскажем далее.

Удержание НДФЛ с материальной выгоды

Для того чтобы определить, по какой ставке материальная выгода облагается НДФЛ, необходимо выяснить, что такое материальная выгода и за счет каких источников она образуется.

Доход в виде материальной выгоды возникает у налогоплательщика по следующим основаниям (ст. 212 НК РФ):

  1. Экономия на процентах по заемным средствам, полученным от организации или предпринимателя.

О расчете НДФЛ при выдаче займа сотруднику читайте в материале Сотруднику выдан беспроцентный заем: как посчитать НДФЛ .

  1. Ценовая разница при приобретении материальных ценностей у взаимозависимых лиц (предпринимателей, организаций) по договорам гражданско-правового характера.
  2. Ценовая разница при приобретении ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок.

Материальная выгода НДФЛ облагается в полном объеме в отношении всех приведенных оснований. Однако при получении экономии на процентах за пользование кредитными средствами имеются исключения:

  • Выгода в виде беспроцентного периода кредитования по банковской карте, полученная от банка, находящегося на территории РФ.
  • Экономия процентов при пользовании кредитными средствами на строительство или приобретение нового жилья (комнаты, квартиры, доли) или земельного участка для строительства на территории РФ. Данное исключение действует, если налогоплательщик обладает правом на имущественный вычет, которое подтверждено налоговым органом (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
  • Экономия на процентах при перекредитовании или рефинансировании займов на приобретение или строительство нового жилья (квартир, домов, комнат, долей) или земельных участков под строительство жилых домов. Действует при наличии действующего права на имущественный вычет, подтвержденного налоговым органом (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
  • Если заемные средства предоставляются не кредитным или банковским учреждением, а другим предприятием, то с вышеуказанной экономии происходит удержание НДФЛ на общих основаниях (письмо Минфина России от 28.10.2010 № 03-04-06/6-256).

    Материальная выгода НДФЛ 2015-2016

    В Налоговом кодексе отражены ставки на обложение материальной выгоды НДФЛ 2015- 2016 годов. В случае получения физическим лицом материальной выгоды ставка НДФЛ может быть следующая:

    1. Для резидентов РФ ставка в размере 35% действует в отношении превышения процентной экономии, полученной от налогового агента, над значением в 2/3 ставки рефинансирования Банка России на дату получения дохода по займам в рублях и 9% годовых по займам в иностранной валюте.
    2. Для резидентов РФ ставка 13% устанавливается для сумм материальной выгоды по приобретенным у взаимозависимых лиц товарам и операциям с ценными бумагами.
    3. Для нерезидентов действует единая ставка в 30% по всем основаниям возникновения материальной выгоды .

    Как рассчитать материальную выгоду?

    Порядок исчисления материальной выгоды от экономии на процентах прописан в п. 2 ст. 212 НК РФ.

    Если заем был получен в рублях, то материальная выгода исчисляется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

    Расчет материальной выгоды . полученной в рублях, может быть выражен формулой:

    МВ = СЗ × (2/3 × СтЦБ - СтЗ) / ДГ × ДЗ,

    МВ - материальная выгода

    СЗ - сумма займа

    СтЦБ - ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату получения дохода

    СтЗ - ставка по займу

    ДГ - количество дней в году: 365 или 366

    ДЗ - количество дней пользования займа, в том числе беспроцентным.

    При расчете материальной выгоды нужно учитывать изменения законодательства, вступившие в силу с 1 января 2016 года, а именно:

    1. Материальная выгода считается полученной в последний день каждого месяца в течение всего срока договора займа. До 2016 года датой получения материальной выгоды считалась дата уплаты процентов, а если заем был беспроцентный, то материальная выгода считалась на дату возврата займа.

    Таким образом, с 1 января 2016 года независимо от того, когда уплачиваются проценты и подлежат ли они уплате согласно договору, материальная выгода рассчитывается ежемесячно.

    При этом нужно учитывать, что если заем был погашен не в последнее число месяца, а в какое-то другое, то материальная выгода в 2016 году исчисляется все равно на последнее число месяца (см. письмо Минфина России от 14.01.2016 № 03-04-06/636).

    2. При расчете материальной выгоды до 01.01.2016 применялась ставка рефинансирования, а после этой даты используется ключевая ставка.

    3. Если внутри какого-то месяца заем был частично погашен, то материальная выгода в 2016 году рассчитывается в 2 приема: на дату погашения займа и на последнее число месяца.

    Если заем был получен в валюте, то материальная выгода исчисляется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

    Расчет материальной выгоды . полученной в валюте, может быть выражен формулой:

    МВ = СЗ × (9% - СтЗ) / ДГ × ДЗ,

    МВ - материальная выгода

    СЗ - сумма займа

    СтЗ - ставка по займу

    ДГ - количество дней в году: 365 или 366

    ДЗ - количество дней пользования займа, в том числе беспроцентным.

    Не забудьте, что расчет материальной выгоды и исчисленный с нее НДФЛ нужно документально оформить.

    СПРАВКА: Материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке 2-НДФЛ по коду дохода 2610.

    При исчислении НДФЛ помните, что доход в виде материальной выгоды не уменьшается на налоговые вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ).

    Удержать исчисленный НДФЛ с материальной выгоды нужно из ближайшего выплачиваемого заемщику денежного дохода. При этом общая удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% выплачиваемого дохода. Если остался неудержанным остаток НДФЛ с материальной выгоды, то его нужно удержать при следующей выплате доходов.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: С 2016 года исчисленный НДФЛ, в том числе с материальной выгоды, нельзя удерживать из выплат, не являющихся доходом. Например, НДФЛ с материальной выгоды нельзя удержать при возмещении перерасхода подотчетных денег, за счет выдачи займа. До 2016 года НДФЛ, в том числе с материальной выгоды, можно было удержать за счет любых выплачиваемых денежных средств (п. 4 ст. 226 НК РФ).

    Если в 2016 году исчисленный с материальной выгоды НДФЛ был удержан при выплате отпускных или больничных, то уплатить удержанный налог с материальной выгоды нужно не позднее дня ее выплаты, а удержанный налог с отпускных или больничных можно оплатить позже, но не позднее последнего дня месяца их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    По состоянию на 31 марта 2016 года была рассчитана материальная выгода в размере 8 000 руб. и исчислен НДФЛ с материальной выгоды в размере 2800 руб. (8 000 × 35%). 4 апреля 2016 года были рассчитаны отпускные в размере 54 000 руб. НДФЛ с которых составляет 7 020 руб. (54 000 × 13%), и произведено перечисление отпускных работнику за вычетом исчисленного НДФЛ с отпускных и материальной помощи в размере 44 180 руб. (54 000 - 7 020 - 2 800). Уплатить НДФЛ с материальной помощи в размере 2 800 руб. нужно не позднее 5 апреля, а уплатить НДФЛ с суммы отпускных в размере 7 020 руб. нужно не позднее 4 мая 2016 года (т. к. последний день месяца 30 апреля 2016 года приходится на выходной день).

    КБК НДФЛ с материальной выгоды в 2016 году следующий - 182 1 01 02010 01 1000 110.

    СПРАВКА: Материальная выгода от экономии на процентах страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (см. п. 1 письма Минтруда от 17.02.2014 № 17-4-В-54).

    Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс :

    ООО на УСН (доходы). Собираемся выдать беспроцентный займ работнику на погашение кредита за квартиру. Как рассчитать материальную выгоду от экономии на процентах?

    В Законе № 216-ФЗ предусмотрена льгота, которая заключается в освобождении от уплаты налога с материальной выгоды при условии наличия права на получение имущественного налогового вычета. Зависит ли это от цели займа? За 2008 год использовали имущественный налоговый вычет.

    В соответствии с Федеральным законом РФ от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ с 1 января 2008 года из перечня доходов в виде материальной выгоды ( п. 1 ст. 212 НК РФ ) исключены доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета.

    Одновременно отменены положения ст. 224 НК РФ . предусматривающие налогообложение доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами), фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение жилья, по ставке в размере 13 процентов.

    Минфин РФ считает, что для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды имеет значение только то обстоятельство, что заем . при погашении которого определяется материальная выгода, был использован на строительство либо приобретение жилья, в отношении которого был предоставлен имущественный налоговый вычет .

    Тот факт . что имущественный налоговый вычет в сумме беспроцентного займа, израсходованного на приобретение жилья, уже полностью получен, не имеет значения для невключения дохода в виде материальной выгоды, возникающей при последующем погашении указанного займа, в доход, подлежащий налогообложению.

    Следовательно, указанная материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование займом, с 1 января 2008 г. освобождается от налогообложения НДФЛ при условии представления налогоплательщиком подтверждения права на имущественный налоговый вычет (письмо Минфина РФ от 15.04.2009 г. № 03-04-05-01/220).

    Наличие подтверждения, выданного налоговым органом, является условием для включения в имущественный налоговый вычет указанной в нем суммы денежных средств, израсходованной на строительство или приобретение жилья, либо суммы процентов, уплаченных в погашение займа (кредита).

    Одновременно наличие такого подтверждения является условием для освобождения от налогообложения доходов в виде материальн.

    Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АМБ-Экспресс !

    Вход для зарегистрированных пользователей

    Тематический рубрикатор

    2010-2012 АМБ-Экспресс - журнал для тех, кто платит налоги. Издательство АМБ (Екатеринбург). Все права на материалы сайта принадлежат Свердловскому областному негосударственному фонду развития предпринимательства Екатеринбургская ассоциация малого бизнеса (АМБ) и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме. Вопросы по сайту: webmaster@amb-express.ru

    Материальная выгода по льготным займам: сколько отдать государству

    Если сотруднику выдали заем на льготных условиях, определите, какой будет материальная выгода, начислите НДФЛ, объясните работнику, какая сумма и за что будет удержана. Расскажем, как это сделать.

    Когда возникает материальная выгода

    Итак, компания предоставила вам заем на льготных условиях. То есть позволила вам сэкономить на процентах, которые пришлось бы платить за кредит, например, банку. Налоговое законодательство считает такую экономию доходом человека или материальной выгодой. И государство обязывает платить с нее налог - НДФЛ.

    Экономия на процентах, или, как она называется в налоговом законодательстве, материальная выгода, образуется, если:

  • вы получаете беспроцентный заем
  • вам выдан кредит под проценты ниже лимита, установленного законом.
  • Для валютных кредитов предельная ставка равна 9 процентам. Для рублевых займов этот лимит рассчитывают по формуле:

    Cтавка рефинансирования Центробанка

    Для расчета материальной выгоды берется та ставка рефинансирования, которая действовала на момент выдачи рублевого займа.

    C 14 июня 2016 года ставка рефинансирования - 10,5 процентов. Следовательно, предельная ставка для расчета материальной выгоды - 7 процентов (2/3 × 10,5%).

    Срок пользования займом начинается со дня его выдачи. А последний день действия договора (когда завершаются все расчеты по займу) при определении материальной выгоды не учитывается.
    Полученная материальная выгода облагается НДФЛ. Его вычтут из вашей зарплаты.

    Кто рассчитает НДФЛ с материальной выгоды

    Расчетами займется бухгалтерия вашей компании. По законодательству организации обязаны определять сумму материальной выгоды и налог с нее. Непосредственно вам делать ничего не надо.

    Сколько придется заплатить в бюджет

    В бюджет перечисляется 35 процентов от суммы материальной выгоды.

    Чтобы вы имели представление, какую сумму вычтут из зарплаты, даем подробный расчет. Сумма налога определяется по формуле:

    С 2016 года материальная выгода определяется в последний день каждого месяца в течение срока кредитования. В этот момент компания должна рассчитать НДФЛ, а удержать налог и перечислить его в бюджет - при первой выплате любых денежных средств.

    Сама материальная выгода рассчитывается по-разному - в зависимости от того, платите вы проценты по займу или нет. Рассмотрим оба варианта.

    НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу

    Для того чтобы определить материальную выгоду при беспроцентном займе, используется только предельная ставка. На ближайшее время это 7 процента для рублей и 9 процентов - для валюты.

    Материальную выгоду можно рассчитать по формуле:

    Сумма займа (непогашенная)

    365 дн. (366 дн. в високосном году)

    Обратите внимание: для расчета берется не вся сумма, а остаток долга. Именно в этом особенность расчета. Проиллюстрируем на примере.

    Пример
    1 августа 2016 года работнику выдан беспроцентный заем на ремонт - 100 000 руб. Срок погашения - 30 сентября. 31 августа и 30 сентября работник возвращает по 50 000 руб.

    В августе (31 день) - матвыгода рассчитывается со всей суммы, то есть с 100 000 руб.:
    100 000 руб. × 7% × 31 дн. 366 дн. = 592,90 руб.

    НДФЛ с материальной выгоды:
    592,90 руб. × 35% = 208 руб.

    В сентябре (29 дней) налог рассчитывается на остаток долга - 50 000 руб. (100 000 - 50 000). Материальная выгода:
    50 000 руб. × 7% × 29 дн. 366 дн. = 277,32 руб.

    НДФЛ с материальной выгоды:
    277,32 руб. × 35% = 97 руб.

    НДФЛ с материальной выгоды, когда процент по займу ниже лимита

    В этом случае схема действий будет та же, что и при беспроцентном кредите. Только изменится ставка для определения материальной выгоды. Она получается из разницы между процентами, установленными законом (на данный момент для рублевых займов - 7%), и процентами, под которые вам дает заем предприятие.

    Материальная выгода может быть рассчитана по формуле:

    Пример
    На покупку машины 1 августа 2016 года работнику выдан заем в 100 000 руб. под 3 процентов годовых. 31 августа, 30 сентября, 31 октября, 30 ноября и 30 декабря 2016 года необходимо выплачивать по 20 000 руб. долга плюс проценты.

    Ставка для определения материальной выгоды составит 7 процента (7 - 3).

    В августе считать надо со всей суммы, то есть со 100 000 руб. за 31 день.

    Материальная выгода:
    100 000 руб.× 4%. 366 дн. × 31 дн. = 338,80 руб.

    НДФЛ с материальной выгоды:
    338,80 руб. × 35% = 119 руб.

    Так как часть долга выплачена, то и налог в сентябре (30 дн.) рассчитывается на остаток - 80 000 руб. (100 000 - 20 000). Материальная выгода:

    80 000 руб.× 4%. 366 дн. × 30 дн. = 262,30 руб.

    НДФЛ с материальной выгоды:
    262,30 руб. × 35% = 92 руб.

    В октябре (за 31 дн.) матвыгода - 203,30 руб. (60 000 руб.× 4%. 366 дн. × 31 дн.). НДФЛ с материальной выгоды - 71 руб. (203,30 руб. × 35%).

    В ноябре (за 30 дн.) матвыгода - 131,15 руб. (40 000 руб.× 4%. 366 дн. × 31 дн.). НДФЛ с материальной выгоды - 46 руб. (131,15 руб. × 35%).

    В декабре остаток равен 20 000 руб. Сумму будут рассчитывать за 29 дн. (30 декабря в расчет не берется). Матвыгода - 63,39 руб. (20 000 руб.× 4%. 366 дн. × 29 дн.). НДФЛ с материальной выгоды - 22,19 руб. (63,39 руб. × 35%).

    Важно!
    Быстро рассчитать материальную выгоду по займу или кредиту вам поможет калькулятор материальной выгоды >>>

    Источники:
    www.audit-it.ru, nalog-nalog.ru, www.amb-express.ru, www.glavbukh.ru

    Следующие статьи:




    11 декабря 2018 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Где брать кредит наличными (просм 7156)
  • Ссуду viewforum phpbb group (просм 153)
  • Как обмануть онлайн займы (просм 117)
  • Краткосрочная ссуда банка актив или пассив (просм 116)
  • Получение беспроцентной ссуды из средств работодателя (просм 92)
  • Что говорить когда даешь деньги в долг (просм 89)
  • Деньги в долг донецк днр (просм 85)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно