Главная » Выгодные условия кредитования

Материальная выгода по беспроцентному займу

Расчет материальной выгоды с процентов по займу и НДФЛ

Когда возникает материальная выгода по займу, экономия на процентах по заемным средствам

Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника на основании положений статьи 210. пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ:
  • если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях)
  • если процентная ставка по нему меньше 9 процентов годовых (по займам в валюте). Такая ситуация может возникнуть, например, при выдаче займа иностранцу
  • при беспроцентном займе.
  • Расчет материальной выгоды с процентов по займу. Удержание налога НДФЛ

    С 1 января 2016 года выгоду от экономии на процентах рассчитывают в последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ ). До 2016 года ее считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа. Это путало. Но теперь четко определено, когда именно рассчитывать выгоду по прошлогодним договорам. Всегда — на 30-е (31-е) число каждого месяца. А удержать НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денег.

    Для расчета материальной выгоды при экономии на процентах по заемным средствам используйте ключевую ставку Центробанка. На 19 сентября 2016 г. она составляла 10 процентов. Пример расчета. А НДФЛ удерживайте по ставке 35 процентов.

    Материальная выгода не возникает, если в договоре займа указано, что кредит предоставлен на покупку или строительство конкретного жилья, и заемщик принес из ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет на приобретение этого жилья.

    Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному до 2016 года

    С 2016 г. года в целях НДФЛ доход в виде матвыгоды от экономии на процентах по займам считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока пользования займом. Подробнее.

    Дата получения дохода при получении материальной выгода займа

    Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ (ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация (заимодавец) выступает налоговым агентом. Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет (абзац 4 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ) .

    Материальную выгоду нужно рассчитывать на дату получения дохода. Такой датой будет последний день каждого месяца в течение срока, на который сотрудник получил заем. Поэтому размер материальной выгоды определяйте ежемесячно независимо от даты:
  • уплаты процентов
  • получения и погашения займа.
  • Например, на 31 января 2016 года, на 29 февраля 2016 года и т. д. Даже если договор заключен до 2016 года. Об этом сказано в подпункте 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и разъяснено Минфином России в письме от 18 марта 2016 г. № 03-04-07/15279 .

    Удержать налог можно из очередной зарплаты. Сумма удержания не может превышать 50 процентов выплаты. Это следует из пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

    Материальная выгода за пользование беспроцентным займом,
    полученным от работодателя, страховыми взносами не облагается

    При определении базы для начисления страховых взносов НЕ учитываются суммы материальной выгоды, которую работники получили за пользование беспроцентным займом, полученным от данной организации.

    Согласно части 3 статьи 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), не признаются объектом обложения страховыми взносами.

    Данное положение распространяется и на договор займа, потому как такой договор предусматривает переход права собственности на имущество. Так в пункте 1 статьи 807 Гражданского кодекса установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

    Материальная выгода работника за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, не является объектом обложения страховыми взносами.

    Указанный онлайн калькулятор применяется для расчета материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 г. так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 1 января 2016 года. Дата получения дохода в виде матвыгоды с 1 января 2016 г. – последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем.

    Рассчитать материальную выгоду и НДФЛ с нее потребуется, если сотруднику или другому физлицу организация выдала беспроцентный заем, либо заем с процентной ставкой ниже 2/3 ставки рефинансирования.

    Материальная выгода от экономии на процентах - 2016

    Из этого материала вы сможете узнать, как в 2016 году определяется материальная выгода от экономии на процентах, какую ставку рефинансирования брать в расчет, и по какой ставке начислять НДФЛ

    1 января 2016 года Банк России приравнял ставку рефинансирования к ключевой (указание Банка России от 11 декабря 2015 г. № 3894-У). Поэтому она выросла с 8,25 до 11 процентов годовых. С 14 июня 2016 года ставку снизили до 10,5 процентов годовых. Из-за этого материальная выгода от экономии на процентах считается иначе.

    Когда материальная выгода от экономии на процентах возникает

    В ситуации, когда компания выдает займы физическим лицам, например своим работникам, у заемщика может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах. Она возникает, когда процентная ставка по займу в рублях меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). На сумму материальной выгоды надо начислить НДФЛ. Ставка налога в данном случае равна 35 процентам. НДФЛ посчитайте по ставке 30 процентов, если заемщик не является налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

    Из этого правила есть исключение. Если компания предоставила заем на покупку или строительство жилья и заемщик подтвердил право на имущественный вычет уведомлением из инспекции, то материальная выгода не подпадает под НДФЛ (письмо ФНС России от 11 ноября 2015 г. № БС-4-11/19755). В остальных случаях компания, как налоговый агент, обязана ежемесячно определять НДФЛ с материальной выгоды.

    Как материальная выгода от экономии на процентах считается

    Формула для расчета выгоды такая:
    М = З × (Б - С). Д × К ,
    где М - материальная выгода от экономии на процентах
    З - сумма займа
    Б - 2/3 ставки Банка России на последний день месяца
    С - ставка по займу Д - 365 (366) дней
    К - количество дней пользования займом.

    Пример. Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по займу
    1 июня 2016 года ООО Престиж выдало сотруднику беспроцентный заем на два года. Сумма по договору займа составляет 1 000 000 руб. Бухгалтер ежемесячно рассчитывает НДФЛ с материальной выгоды. За июнь материальная выгода равна 5856,11 руб. (1 000 000 руб. × 2/3 × 11%. 366 дн. × 13 дн.+ 1 000 000 руб. × 2/3 × 10,5%. 366 дн. × 17 дн.). НДФЛ равен 2049,64 руб. (5856,11 руб. × 35%).

    Как удерживать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах

    С 2016 года датой, когда получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, является последний день каждого месяца в течение всего срока, на который выдан кредит (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, Федеральный закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ). До 2016 года материальную выгоду считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа. Это приводило к путанице. Теперь разночтений не будет.

    Есть вопрос
    Если нужно перечислять НДФЛ с суммы материальной выгоды, то страховые взносы также необходимо начислить?

    Нет, под взносы подпадают только выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров. Это правило не действует в случае с договором займа. Такое мнение вы найдете и в письме Минтруда России от 17 февраля 2014 г. № 17-4/В-54.

    Как считать материальную выгоду с беспроцентного займа

    Выдача займов без начисления процентов сегодня не редкость. Так, организация может одолжить деньги своему работнику под низкий процент или вообще без него.

    Еще такие займы могут предоставляться физическими и юридическими лицами друг другу. Но материальная выгода рассчитывается не во всех названных случаях.

    Что это такое и когда возникает

    Когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель дает своему работнику деньги в долг, начисляя низкий процент или вообще этого не делая, у сотрудника возникает доход. Он представляет собой некую экономию на разнице в процентах и называется материальной выгодой.

    Определить ее наличие можно сравнив годовую ставку по займу со ставкой рефинансирования, умноженной на 2/3 (если деньги одалживались в рублях) или девятью процентами (для займов валюте). В итоге, если процент, под который одалживались средства, меньше указанных значений, то материальная выгода имеется и с этой суммы надо заплатить налог государству.

    Получается, что при беспроцентном займе, который получил работник, рассматриваемый доход возникает в любом случае. Поэтому следует подать необходимые сведения в соответствующие органы, исчислить и уплатить налог. Но есть случаи, когда отчисления в бюджет делать не надо, о них мы поговорим позже.

    Формула и примеры

    Материальную выгоду по беспроцентному займу рассчитывается следующим образом:

  • если средства были одолжены в рублях
  • Кол-во дней со дня получения до дня возврата

    [1] Кол-во - Количество Рассмотрим примеры применения этих формул. Пример №1. ОАО «Вестник» 10 февраля 2015 года предоставило своему работнику Липову Н.А. в беспроцентный займ 110000 рублей на 8 месяцев. 10 октября 2015 года сотрудник осуществил возврат долга полностью. Ставка рефинансирования на день возврата была 8,25%. Решение . Рассчитаем материальную выгоду (МВ). МВ = 110 000 × 2/3 × 8,25% ÷ 365 × 242 В итоге наш показатель равен 4011, 23 руб. Пример №2 . ИП Пенкин А.М. 25 апреля 2014 года выдал своему сотруднику Акентьеву Л.С. взаймы сумму 3000 долларов США на 18 месяцев без взимания процентов. 25 октября 2015 года Акентьев Л.С. вернул всю сумму долга. Ставка рефинансирования на день возврата равнялась 8,25%. Курс доллара на 25 октября 2015 года составил 61,9286 руб. Решение : Посчитаем материальную выгоду (МВ) МВ = 3 000$ × 9% ÷ 365 × 548 = 405,37$ × 61,9286 = 25 104 руб. Рассчитываемый нами показатель составил 25104 руб.

    Видео: Эксперт о выгоде

    Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу

    Начисление данного показателя должно производиться на день возврата самой суммы долга, а если она отдается по частям, то на день возврата каждой ее части. Соответственно и ставка рефинансирования (для рублевых займов) берется именно на этот день, так же как и курс иностранной валюты при переводе в рубли.

    Материальная выгода не облагается страховыми взносами, так как она относиться к выплатам по гражданско-правовым договорам, при осуществлении которых право собственности на имущество переходит от одного лица другому. А такие суммы не облагаются страховыми взносами.

    По займу с льготным процентом

    Под льготным процентом подразумевается ставка, значение которой меньше ставки рефинансирования умноженной на 2/3. При таких обстоятельствах рассчитать материальную выгоду можно так:

    Каждый раз начисление материальной выгоды по такому займу необходимо производить на день, когда были получены проценты по нему.

    Как и в случае отсутствия процентов, при льготной ставке на рассматриваемый показатель не начисляются страховые взносы. А значение ставки рефинансирования и курс валюты следует брать именно на день выплаты процентов.

    Между физическими лицами

    Займы без взимания процентов могут предоставлять и физическими лицами друг другу. Речь идет не только о простых гражданах, но и об индивидуальных предпринимателях, которые также относятся к этой категории. Разберем все по порядку.

    Когда одно физическое лицо, не являющееся ИП, одалживает другому физическому лицу деньги без начисления процентов, рассматриваемый показатель не рассчитывается, ну и соответственно уплачивать НДФЛ в бюджет не надо.

    Другое дело, если одной из сторон является индивидуальный предприниматель. Если ИП дает деньги взаймы физическому лицу, то экономия на процентах признается материальной выгодой для последнего. У самого же предпринимателя она возникает, когда тот берет взаймы без начисления процентов у организации или другого индивидуального предпринимателя, даже если он находится на УСН.

    Между юридическими лицами

    Если беспроцентный займ одалживает одна организация другой, то у заемщика тоже возникает некая экономия. На тему облагается ли она налогами, долгое время велись споры. В итоге, Минфин дал объяснение, из которого становится ясно, что полученная материальная выгода не включается в налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.

    На эту сумму также не может быть начислен и НДС. То есть, юридическое лицо имеет право брать деньги в долг без уплаты процентов, при этом у него не возникает никаких налоговых последствий.

    НДФЛ

    Налог на доходы физических лиц с материальной выгоды должен быть рассчитан по одной из следующих ставок:

    1. 35% в случае, когда физическое лицо имеет статус налогового резидента РФ
    2. 30% в случае, когда налогоплательщик не имеет статуса налогового резидента РФ.

    Исключением является материальная выгода, которая возникла:

  • при пользовании кредитной банковской картой, у которой имеется льготный беспроцентный период и он прописан в договоре
  • при займе на осуществление нового строительства или же на приобретение квартиры, жилого дома, комнаты или даже доли в любом из этих объектов сюда же относится приобретение участков земли, предназначенных для индивидуального жилищного строительства и тех, где расположены покупаемые жилые дома (и долей любого из этих участков)
  • в рамках рефинансирования кредитов и займов, которые брались для целей, описанных в предыдущем пункте.
  • Для такого освобождения налогоплательщику необходимо иметь право на имущественный вычет. То есть ему надо предоставить соответствующий документ установленной формы от налоговых органов.

    Обязанность по начислению НДФЛ с материальной выгоды возложено на налоговых агентов.

    Так, если работодатель предоставил беспроцентный займ своему работнику, то он должен рассчитать сумму материальной выгоды, налог с нее, подать соответствующие сведения в налоговый орган, вычесть налог из любого вида выплат работнику и перечислить эту сумму в бюджет. Но удерживаемый налог не должен превышать 50% от общей суммы вознаграждения сотруднику. В случаях, когда налоговый агент не сможет удержать налог с кредитуемого лица, он все равно обязан его исчислить. Далее в течение одного месяца после того, как окончится налоговый период, агент должен сообщить об этом в письменной форме в налоговый орган и самому налогоплательщику. И последний уже платит налог самостоятельно. Такие же обязанности налогового агента возлагаются и на кредитные учреждения, которые выдали деньги во временное пользование без начисления процентов клиенту, не являющемуся их работником. Что касается индивидуальных предпринимателей, то они обязаны самостоятельно исчислять налог, подавать декларацию и уплачивать нужную сумму в бюджет.

    Даже если ИП находится не на общем режиме налогообложения (например, на УСН), то НДФЛ с материальной выгоды им все равно уплачивается. Это связано с тем, что УСН заменяет только НДФЛ по основной деятельности этого лица (по ставке 13%).

    Что такое микрозайм Вивус, смотрите на странице.

    Группа компаний Кашалот выдает микрозаймы. Узнайте далее .

    Таким образом, материальная выгода с беспроцентного займа не только
    должна рассчитывать налоговыми агентами и индивидуальными предпринимателями, но и с нее должен быть выплачен НДФЛ (за исключением нескольких случаев). При этом ни по налогу на прибыль, ни по НДС она не входит в налоговую базу. Сам же расчет этого показателя очень прост и понятен.

    Материальная выгода по займу

    Когда организация (займодавец) выдает своему работнику или другому физическому лицу (заемщику) займ, имеющий процентную ставку ниже 2/3 банковской ставки рефинансирования на данной территории, у заемщика формируется материальная выгода в виде неуплаченных процентов.

    Такой доход в большинстве случаев облагается налогом, который необходимо расчитать и уплатить в налоговую службу.

    Что это такое и когда возникает

    Материальная выгода по договору займа – сумма, образовавшаяся при подписании договора о беспроцентном или льготном займе, исчисляемая как экономия средств заемщиком на уплату процентов. Из нее 35 % уплачивается в качестве НДФЛ, что утверждено еще с начала 90-х годов.

    Причиной введения такой норма в законодательство, стала политика некоторых компаний по уходу от уплаты налогов: оформление зарплат в виде беспроцентных кредитов, подписание договор о займе родственникам и т.д.

    Сбережение денег при оформлении кредита в национальной валюте может возникнуть при:

  • беспроцентном займе
  • займе с процентами, меньшими 2/3 банковской ставки рефинансирования на данной территории.
  • При займах в иностранной валюте, прибыль возникает во время беспроцентного договора и договора со ставкой меньше 9% годовых.

    Материальная выгода может возникать только при денежных займах. В случае имущественного займа она не определяется.

    Чтобы оказание такой услуги, как беспроцентный или льготный займ, не вышла заемщику в сумму большую, чем займ с обычными процентами, необходимо знать, как рассчитывается материальная выгода и налог по ней.

    Расчет

    Материальная выгода возникает со дня оплаты процентов по займу (при льготном займе). При заключении беспроцентного договора, дата образования материальной выгоды Налоговым кодексом не установлена.

    Потому возможно выбрать один из вариантов:

  • момент полного или частичного погашения займа
  • ежедневно на протяжении налогового периода
  • конечная дата действия договора
  • последний день налогового периода.
  • Для каждого варианта займов размер материальной выгоды рассчитывается отдельно.

    Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу

    Материальная выгода при договоре беспроцентного займа рассчитывается по банковской ставке рефинансирования на момент погашения займа. При возврате долга частями. эта сумма считается отдельно в каждый момент внесения платежа.

    Формально, материальную выгоду (МВ) можно выразить так:

    МВ = ПС х СЗ / 365 д. х СК,

    ПС – предельная ставка рефинансирования (2/3)
    СЗ – сумма займа
    СК – срок пользования кредитом, дни.

    Также стоит взять во внимание, что при займе с погашением в последний день действия договора, материальная выгода возникает только в месяц возврата и начисляется на всю сумму займа.

    По займу с льготным процентом

    Определение материальной выгоды при займе с льготным процентом (ниже двух третьих ставки рефинансирования) проводиться почти так же, как и для беспроцентного займа, только в качестве процента берется разница 2/3 ставки банка со ставкой по договору (СД):

    МВ = (ПС-СД) х СЗ / 365 д. х СК

    По процентному займу на предприятии

    Компания вправе выдавать займы своим сотрудникам под проценты, которые меньше банковских.

    Если процентная ставка организации является менее низкой, чем две трети ставки рефинансирования, то полученная разница является материальной выгодой для заемщика, которая должна облагаться НДФЛ – 35 % от суммы выгоды. Чаще всего его вычитают из зарплаты.

    Материальная выгода по займу в валюте

    Когда процентная ставка по займу в валюте ниже 9% годовых, полученная разница является материальной выгодой. Согласно законодательству, доходы в иностранной валюте должны пересчитываться в рубли по курсу получения этого дохода. То есть в день погашения займа или его части.

    Для расчета материальной выгоды по валютному займу, необходимо иметь данные о:

  • сумме займа
  • процентной ставке
  • днях (фактических) пользования заемными деньгами
  • налоговом периоде
  • валютном курсе Банка России на дату получения дохода.
  • Расчет материальной выгоды по договору займа можно рассчитать по формуле:

    МВ = СЗ х КВ х (9%-ПЗ) / 365 д. х СК,

    МВ – материальная выгода
    СЗ – сумма займа
    КВ – курс валюты на дату получения выгоды
    ПЗ – процент по займу
    СК – срок пользования кредитом, дни.

    При беспроцентном займе формула будет почти такая же:

    МВ = СЗ х КВ х 9% / 365 д. х СК

    То есть уплачивать следует НДФЛ из 9% годовых от суммы займа на дату частичного или полного его возврата.

    Как оформляется займ на карту мгновенно, круглосуточно и без отказа, читайте здесь .

    Покупка жилья

    В ст. 212 НК РФ определяется понятие материальной выгоды и случаи ее начисления, исключением из которых является экономия процентов на займе, выданном для строительства или покупки жилья, приобретения земельных участков и т.д.

    Другими словами, материальная выгода по займу на покупку жилья не является предметом налогообложения.

    Но заемщик должен иметь утвержденный документ, который будет свидетельствовать о его праве на вычет имущества. Эта форма утверждена законодательством и является обязательной.

    Без данного документа займ считается просто денежным и по нему будет начисляться налог на прибыль.

    С даты предоставления займодавцем имущественного права материальной выгоды возникать не будет, потому налог не нужно будет уплачивать по правилам беспроцентного или льготного займа.

    Но организациям рекомендуется удерживать налог до получения уведомления от заемщика, так как началом действия льгот является день, когда он подает документы в налоговую инспекцию, а выдача уведомления у нее занимает 30 дней.

    Потому, чтобы не подавать заявление о возврате налога с бюджета, с его отчислением следует не спешить.

    Займ сотруднику, физическому лицу

    Организация, которая выдает займ своему сотруднику без процентов или на льготных условиях, становится его налоговым агентом. Она рассчитывает материальную выгоду заемщику, удерживает НДФЛ по ней и переводит эти деньги в бюджет.

    Материальная выгода возникает у сотрудника при каждой выплате по займу и может быть как раз в месяц, так и единоразово при погашении всей суммы долга.

    Если в течение одного налогового периода (1 год) выплат по займу не было, то и материальной выгоды значит не возникало.

    Фирма-займодавец чаще сего удерживает НДФЛ с зарплаты сотрудника, но эта сумма не должна быть больше 50% от суммы выплат.

    Как налоговый агент, организация-займодавец ведет записи о выданных средствам в налоговом регистре работника, а также предоставляет его налоговым органам в установленный законодательством срок.

    Единственной разницей при выдаче займа сотруднику и физическому лицу, не являющемуся сотрудником компании, есть то, что НДФЛ может удерживаться и платиться в бюджет только у сотрудника. Также в бухучете это отображается по-разному.

    Выдача займа сотруднику проводиться в счете 73: дебет 73-1 кредит 50 (51), а возврат – наоборот. Проценты по займу указываются в кредите счета 91-1. Займ физическому лицу является финансовым вложением, так как приносит экономическую прибыть предприятию, потому его следует проводить в субсчете 58-3.

    Проценты по займу проводятся через дебет 76 кредит 91-1.
    Беспроцентные займы не являются вложениями, потому их отображают в счете 76.

    Между юридическими лицами

    Если договор беспроцентного займа заключен между юридическими лицами, то организация-заемщик не уплачивает налог, так как у нее не возникает материальной выгоды.

    Это выходит из гл. 25 НК РФ, в которой указываются все виды доходов, подлежащие налогообложению, среди которых нет материальной выгоды при заключении договора беспроцентного или льготного займа. Потому платить проценты заемщику не нужно.

    Когда юридическое лицо является ЕНВД, его налогообложение определяется местными органами власти, которые могут определенные сферы деятельности облагать налогом. Но и в этом случае материальная выгода по займу не может являться предметом налогообложения.

    Организация-займодавец, согласно закону, при выдаче займа не облагается НДС, что указанно в ст. 149 НК РФ. Все денежные средства, которые отданы или получены с счет займа, не учитываются в статье расходов или доходов займодавца, потому налогом не облагаются.

    Проценты, которые заемщик уплачивает за пользование займом, относятся к внереализационному доходу организации. Каждый займ должен отдельно учитываться, а проценты по нему входят в перечень доходов ежемесячно.

    Если долг возвращен досрочно или по истечении договора, доход учитывается на дату возврата.

    При возврате займа в кассу компании, доход от процентов начисляется сразу же.

    НДФЛ

    Расчет НДФЛ материальной выгоды от экономии средств на процентах по займу определяется ст. 212 НК РФ.

    Этот доход облагается налогом по ставке:

  • 35%, когда заемщик – налоговый резидент РФ
  • 30%, когда заемщик не налоговый резидент РФ.
  • Налоговым резидентом считается физическое лицо, находящееся на территории России минимум 183 дня подряд за год.

    Когда займ выдан организацией ее сотруднику, с каждой зарплаты автоматически удерживается и переводится в бюджет сумма НДФЛ от полученной материальной выгоды.

    Но эта сумма не должна быть больше 50% от самой выплаты (заработной платы). В справке 2-НДФЛ эта налог из материальной выгоды проводится через код 2610. Справка передается в ИФНС в установленные законодательством сроки.

    При предоставлении займа не сотруднику организации, составляется справка 2-НДФЛ без удержания средств и передается в ИФНС и заемщику.

    При этом заранее нужно уведомить налоговый орган о том, что НДФЛ с заемщика не взимается, а заемщика – о том, что ему необходимо оплатить налог.

    Рассчитать НДФЛ можно по формуле: НДФЛ = мат.выгода х процент налога.
    Если происходит прощение долга, то эта сумма полностью включается в доход физического лица и облагается налогом в 13%.

    Также материальная выгода в некоторых случаях не облагается налогом, что указывается в ст. 212 НК РФ. Это всегда действует при выдаче займа юридическому лицу.

    Материальная выгода по займу физическому лицу не облагается НДФЛ в случаях:

  • на строительство жилья
  • на покупку жилого объекта или его части (дома, квартиры, комнаты и т.д.)
  • на полное или частичное приобретение земли под строительство жилого объекта
  • на покупку участка с жилим домом
  • для рефинансирования займов, которые были оформлены для строительства или покупки жилого объекта, земельного участка под строительство дома, участка с домом, доли в строительстве и т.д. При этом банк, предоставляющий первоначальный займ, должен быть на территории Российской Федерации.
  • Для того чтобы подтвердить целевую направленность своего займа, заемщик должен предоставить займодавцу документ, удостоверяющий его право на налоговый вычет в связи с приобретением жилья или участка под его строительство.

    До этого момента организация удерживает налог с его материальной прибыли. Как только заемщик обращается в налоговую службу для получения удостоверяющего документа, он должен сообщить об этом займодавцу, так как НДФЛ перестает начисляться именно с момента обращения. Сам документ выдается только через 30 дней после обращения.

    Материальной выгодой по займу является денежная сумма, которую заемщик сэкономил на уплате процентов. При беспроцентном займе она равняется двум третьим ставки рефинансирования банка России, а при льготном – разнице между этими 2/3 и процентом по займу (если он ниже).

    Займ в валюте предполагает материальную выгоду, если процент по нему меньше 9 % годовых, и при расчете выгоды полученная сумма переводится в рубли по актуальному на этот момент курсу.

    Если займ выдается юридическому лицу, материальной выгоды по нему не возникает. В других случаях с суммы экономической выгоды удерживается НДФЛ в размере 35 %.

    Если займ выдавался организацией ее же сотруднику, то НДФЛ вычитают из зарплаты, а при выдаче займа другому физическому лицу, он сам должен уплатить налог.

    Чтобы без ошибок составить договор субординированного займа, смотрите образец .

    О соглашении про расторжение договора займа, узнайте на странице .

    Видео: понятие материальной выгоды и порядок ее расчета

    Источники:
    www.assessor.ru, www.glavbukh.ru, zaimgid.ru, zaimexpert.ru

    Следующие статьи:




    15 октября 2018 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Ссуду viewforum phpbb group (просм 105)
  • Займы переводом контакт решение онлайн (просм 103)
  • Краткосрочная ссуда банка актив или пассив (просм 98)
  • Краткосрочные кредиты и займы (просм 95)
  • Деньги в долг донецк днр (просм 60)
  • Как обмануть онлайн займы (просм 58)
  • Что говорить когда даешь деньги в долг (просм 51)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно