Главная » Выдача кредитов банками

Резерв на потери по ссудам

2.8. Резерв на возможные потери по ссудам: порядок образования, регулирования и использования


В связи с особым значением для коммерческих банков кредитного риска, ЦБ России ввел своим письмом от 20 деккабря 1994 г. обязательное создание каждым коммерческим банком специального резервного фонда, определил развернутую систему бухгалтерских операций, связанных с созданием и использованием этого фонда. Отчисления в указанный резерв относятся на расходы банка. Резерв создается в обязательном порядке по всем ссудам, выданным в рублях.
Резерв используется только для покрытия неоплаченной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. Общую величину резерва коммерческие банки должны уточнять в зависимости от суммы фактической задолженности и от группы риска, к которой отнесена данная ссуда. Не реже 1 раза в квартал коммерческие банки по своему усмотрению рассчитывают общую величину резерва по состоянию на каждое 1-е число месяца отчетного года. Бухгалтерские проводки по изменению величины резерва должны быть сделаны не позднее последнего рабочего дня отчетного квартала.
Если величина необходимого резерва, рассчитанного в соответствии с требованиями Центрального Банка, должна быть больше величины ранее созданного, то ежеквартально (ежемесячно) производится доначисление резерва до расчетной величины.
Если ссудная задолженность клиента после неоднократной пролонгации признается безнадежной ссудой и подлежащей списанию за счет созданного резерва, то производится расходование указанного резерва. Одновременно делается перенесение списанной с баланса просроченной ссудной задолженности клиента в сумме: основного долга, начисленных, но не полученных процентов на внебалансовый счет для учета в течение последующих 5 лет.

В случае непоступления средств от должника в течение последующих пяти лет указанная просроченная ссудная задолженность списывается с внебалансового счета коммерческого банка. При поступлении средств от должника в покрытие ссудной задолженности, по которой ранее был создан резерв уменьшается ссудная задолженность клиентов по основному долгу, по начисленным, но неполученным процентам. Одновременно восстанавливаются доходы банка на величину ранее созданного резерва в части основного долга с процентами.


Разница между суммой ссудной задолженности, подлежащей списанию и резервом, созданным по указанной ссуде относится на убытки.
Поэтапный режим создания резервов на возможные потери по ссудам, вводимый Банком России, предполагал достаточно жесткие ограничения в данной области. Новые правила были введены после присоединения России к Базельской конвенции в 1997 году и вступления в действие с 1 февраля 1998 года инструкции ЦБ России "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам". Вся задолженность перед банком делится на 4 категории:
1. стандартная
2. с минимальным риском
3. сомнительные ссуды
4. безнадежные ссуды.
Оценка рисков по выданным ссудам производится. по всем предоставленным кредитам по векселям приобретенным банком по суммам, не взысканным по банковским гарантиям по операциям, осуществляемым в соответствии с договором финансирования под уступку денежных требований (факторинг). При этом в основе классификации лежат такие признаки, как количество дней просрочки переоформлялась ли ссуда обеспеченность льготная процентная ставка.

О.6 Образование и расходование резерва на возможные потери по ссудам

Банки обязаны формировать резервы на возможные по­тери по ссудам при их обесценении, т. е. при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения или ненадлежащего ис­полнения заемщиком обязательств по погашению ссуды пе­ред банком.

При формировании резерва банки определяют размер расчетного резерва, отражающего величину потерь банка без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифици­руются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

— I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска, т. е. вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего ис­полнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю

— II категория качества (нестандартные ссуды) — уме­ренный кредитный риск и вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесце­нение в размере от 1 до 20%

— III категория качества (сомнительные ссуды) — значи­тельный кредитный риск, так как вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего ис­полнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%

— IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск и вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в раз­мере от 51 до 100%

— V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ССУДЫ.

Ссуды, отнесенные ко II—V категориям качества, явля­ются обесцененными.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться банком на ^постоянной основе по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его фи­нансового положения (включая сведения о внешних обяза­тельствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик). Источниками получения информации о рисках заемщика являются следующие документы: — бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность

— сведения средств массовой информации

— И другие источники, определяемые банком. $ Формирование резерва осуществляется банком на момент получения информации об изменении качества обеспечения ссуды. По результатам оценки финансового состояния заем­щика банк переводит ссуду из одной категории качества в другую и уточняет размер резерва.

По состоянию на отчетную дату работники кредитного ^отдела, согласно проведенному анализу, выносят профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссудам,

— физическим лицам — не реже одного раза в квартал

— юридическим лицам, не являющимся банками, — не реже одного раза в квартал

— банкам — не реже одного раза в месяц.

Информация, находящаяся в досье заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внут­реннего контроля банка, аудиторам и органам банковского

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды) в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды. В сумму основного долга не включаются:

— платежи в виде процентов за пользование ссудой

— комиссионные и неустойки

— иные платежи в пользу банка, вытекающие из усло­вий договора.

Размер расчетного резерва определяется исходя из ре­зультатов классификации ссуды в соответствии с таблицей.

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Классификация ссуд осуществляется банками самостоя­тельно. По ссудам, отнесенным ко II—V категориям каче­ства, резерв формируется с учетом обеспечения I и II кате­гории качества.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий ка­чества обеспечения.

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

1) залог, если в качестве предмета залога выступают:

— котируемые ценные бумаги государств, если указан­ные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже ВВВ по классификации 8&Р (81апс1аг<1 & Роог'з) и не ниже аналогичного по классификациям 'ТИсЬ 1ВСА, МоооУ'з, а также ценные бумаги центральных банков этих государств

— облигации Банка России

— ценные бумаги, эмитированные Министерством фи­нансов Российской Федерации

— векселя Министерства финансов Российской Федерации

— котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже |'ВВВ по классификации 8&Р (81апс1агс1 & Роог'з) и не ниже Аналогичного по классификациям ШсЬ 1ВСА, Моос1у5 собственные долговые ценные бумаги банка, т. е. ценные бумаги, не относящиеся к акциям, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, либо сроком по предъявлении, если указанные бумаги находятся в закладе в банке

— векселя, авалированные или акцептованные правительством Российской Федерации или Банка России

— аффинированные драгоценные металлы в слитках (зо­лото, серебро, платина и палладий)

2) гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков стран, входящих в группу развитых стран

3) поручительства (гарантии) юридических лиц с инвести­ционным рейтингом не ниже ВВВ по классификации 8&Р (81апс1агс1 & Роог'з) и (или) не ниже аналогичного по класси­фикациям ТйсЬ 1ВСА, Моос1у5.

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

— залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, допущен­ных к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг Россий­ской Федерации, а также на открытом организованном рын­ке или через организатора торговли на рынках стран, входя­щих в группу развитых стран

— залог ценных бумаг, эмитированных третьими юриди­ческими лицами, имеющими рейтинг не ниже ССС по клас­сификации 8&Р (81апс1агс1 & Роог'з) и (или) не ниже анало­гичного по классификациям Рп.сп 1ВСА, Моос1уз

— залог векселей, авалированных или акцептованных юридическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже ВВВ по классификации 8&Р (81апс1агс1 & Роог'з) и не ниже аналогичного по классификациям 'ТйсЬ 1ВСА, Мооо!уз

— залог ценных бумаг, эмитированных банками-резиден­тами Российской Федерации и банками стран, входящих в группу развитых стран, если указанные ценные бумаги не могут быть отнесены к обеспечению I категории качества

— эмиссионные ценные бумаги юридических лиц, при­нятые в обеспечение ссуды, если рентабельность капитала указанных юридических лиц за последний год составляет не менее 5%, а финансовое положение оценивается как хоро­шее

— залог земельных участков, предприятий, зданий, со­оружений, квартир и другого недвижимого имущества или оборудования, который может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникнове­ния основания для обращения взыскания на залог — залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров, который может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания

При наличии обеспечения I или II категории качества ми­нимальный размер резерва определяется по следующей фор­муле:

где Р — минимальный размер резерва. Резерв, формируе­мый банком, не может быть меньше минимального размера резерва

Рр — размер расчетного резерва

к. — коэффициент (индекс) категории качества обеспече­ния. Для обеспечения I категории качества Ц (Ц) принимает­ся равным единице (1,0). Для обеспечения II категории каче­ства к. (к2 ) принимается равным 0,5. 288

Об. — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения)

Ср — величина основного долга по ссуде.

Если Ц х Об. > Ср, то Р принимается равным нулю (0).

С учетом оценки состояния и перспектив реализации пред­метов залога, формируемый банком резерв может быть боль­ше, чем минимальный размер резерва.

Сумма предоставленного кредита составляет 800 000 руб. Предоставленный залог оценен в сумме 500 000 руб. и отно­сится к I категории качества. Предоставленная ссуда класси­фицируется как нестандартная и относится ко II категории качества (размер расчетного резерва составляет от 1 до 20%). Согласно кредитной политике банка размер расчетного ре­зерва банком установлен 15% от суммы основного долга, и Составляет 120 000 руб.

Так как резерв, формируемый банком, не может быть меньше минимального размера резерва, рассчитаем мини­мальный размер резерва

Резерв на возможные потери по ссудам отражается на балансовых счетах 32015, 32115, 32403, 44115, 44215, 44315, 44415, 44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45415, 45515, 45615, 45715, 45818 Резервы на воз­можные потери по ссудам.

Отчисления в резервы на возможные потери по ссудам относятся на расходы банка 70209 Другие расходы.

Списание банком нереальных для взыскания ссуд осуще­ствляется за счет сформированного резерва по соответству­ющей ссуде.

При списании нереальной для взыскания ссуды банк обя­зан предпринять необходимые и достаточные меры по взысканию указанной ссуды, возможность осуществления кото­рых вытекает из закона, обычаев делового оборота либо до­говора.

Списание нереальной для взыскания ссуды является обо­снованным при наличии документов, подтверждающих факт неисполнения заемщиком обязательств перед его кредитора­ми в течение периода не менее одного года до даты приня­тия решения о списании ссуды, или актов уполномоченных государственных органов. К актам уполномоченных государ­ственных органов относятся судебные акты, акты судебных приставов-исполнителей и иных лиц, обладающих равными полномочиями, акты органов государственной регистрации, а также иные акты, доказывающие невозможность взыска­ния ссуды.

Списание банком нереальной для взыскания ссуды за счет сформированного резерва осуществляется по решению упол­номоченного органа банка.

studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам

2.3. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам и ответственность банков за правильность его формирования

РВПС используется только на покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу, а по векселям - на вексельную сумму за вычетом процента дисконта.

Безнадежная или признанная нереальной для взыскания задолженность списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка.

Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Основаниями для списания ссудной задолженности могут быть: *

определения народного судьи о прекращении исполнительного производства по взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу кредитора *

постановление судебного пристава-исполнителя о погашении исполнительного документа *

решения арбитражного суда о принудительной ликвидации предприятия-должника (признание предприятия несостоятельным, т.е. банкротом), а также в случае добровольной ликвидации предприятия-должника. В любом случае обязательно подтверждение банком-кредитором своего участия в конкурсном производстве, а также невозможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной массы должника *

решение суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующим *

решение суда об объявлении гражданина умершим *

другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.

Списание ссудной задолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием суммы задолженности. Списанная с баланса банка задолженность отражается в балансе в течении не менее пяти лет со дня ее списания. Данный порядок установлен для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений (определений) судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим либо умершим, признания банкротства предприятия фиктивным и т.д. восстанавливается на балансе банка в полном объеме.

Банк России в порядке осуществления пруденциального надзора, в том числе и по результатам проверки, вправе предъявить требование к банку о переоценке ссудной задолженности исходя из результатов оценки кредитного портфеля банка - доначисление резерва по ссудной задолженности или об уменьшении суммы фактически созданного резерва.

В случае выявления надзорными органами Банка России не обоснованного занижения кредитными организациями распределения кредитов по группам риска и снижения отчислений резерва на возможные потери по ссудам, предъявить требование о переоценке качества активов, внесении изменений в расчет резерва на возможные потери по ссудам и до перечислении средств в бюджет.

Для оптимизации процесса управления кредитными рисками следует регулярно проводить анализ погашения выданных кредитов на основании размеров просроченных суд, переоформленных кредитов, резервов на возможные потери по ссудам и фактов списания безнадежных ссуд.

Объемы и длительность просроченной задолженности анализируются в зависимости от срока возникновения задолженности и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных ссуд.

Следует выявить причины концентрации просроченных ссуд по секторам, выяснить причины наличия невозвращенных в срок ссуд длительностью, как правило, от 1 до 30 дней. Далее определяется доля пролонгированных ссуд в кредитном портфеле, а также длительность различной текущей задолженности в зависимости от сроков.

Важным является изучение фактов списания безнадежных ссуд за счет резерва на возможные потери по ссудам, оснований для списания и определение удельного веса списанных ссуд в общем объеме просроченных кредитов, доли списанных ссуд в объеме просроченных кредитов и удельного веса списанных ссуд в сумме созданного резерва. Затем изучаются остатки задолженности по срочным ссудам по оставшимся срокам погашения и определяются удельные веса срочных ссуд в зависимости от сроков. По результатам анализа делаются соответствующие выводы, касающиеся эффективности банковского менеджмента, и разрабатываются предложения по его улучшению.

Еще по теме 2.3. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам и ответственность банков за правильность его формирования:

Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30 июня 1997г. №62-а определяет методы оценки кредитных рисков, порядок формирования и использования этого резерва. Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) - это специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он

Анализ включает оценку правильности распределения выданных ссуд по группам риска и их отражения в отчетности банка, достаточности размера резерва на покрытие потерь по кредитным рискам и соответствие расчетной суммы резерва фактически созданному, а также сумме кредитов, подлежащих списанию по решению арбитражного суда. С этой целью проверяются кредитные дела клиентов и журнал ведения ссуды (см.

  • Глава 9. Зарубежный опыт инвестиционной деятельности банков и возможности его использования в российских условиях

    Глава 9. Зарубежный опыт инвестиционной деятельности банков и возможности его использования в российских

    Использование средств страхового фонда основано на принципе замкнутой раскладки ущерба. На основе этого принципа осуществляется перераспределение средств как в пространстве, так и во времени. Из-за несовпадения времени поступления средств в страховой фонд и времени выплаты из него у страховщика образуются страховые резервы, которые страховщик может использовать на принципах диверсификации,

    Как уже было отмечено, предприятие создает резервы в соот- Ьстствии с законодательством РФ или в соответствии с учредительными документами, суммы которых соответственно отражаются На счете 82 «Резервный капитал». При этом суммы резервов по Статье «Резервный капитал», образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами, отражаются отдельными строками. От вышеназванных

    Пассивные операции банка связаны с привлечением денежных средств. Коммерческие банки для обеспечения своей деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В пассиве банковского баланса (табл. 8) отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги и т.д. Очевидно, что

    Порядок формирования уставного капитала АО регулируется законодательством Украины и учредительными документами. В уставе общества отражается предельный размер уставного капитала, т. е. стартовая сумма, от которой зависит его дальнейшая деятельность. Первоначальный уставной капитал формируется за счёт следующих источников учредителей: вклады реальных денежных средств переуступка обществу

    Конечный финансовый результат деятельности организации отражается на счете 99 «Прибыли и убытки». По кредиту этого счета учитывают прибыли, а по дебету — убытки. Финансовый результат отражает изменение собственного капитала за определенный период в результате производственно-финансовой деятельности организации. Хозяйственные операции отражают на счете 99 по кумулятивному принципу, т.е.

    Одна из актуальных социально-экономических проблем аграрного сектора — обеспечение качественного воспроизводства трудовых ресурсов. Она предусматривает разработку и реализацию устойчивых моделей формирования трудовых ресурсов, способных обеспечить создание сбалансированной многофункциональной структуры рабочих мест на селе и рост доходов населения. Экономический рост должен способствовать

    Компетенция есть совокупность полномочий, регламентирующих деятельность Правительства в интересах народов России. Различают: 1) общую компетенцию 2) предметную или специальную компетенцию и 3) компетенцию по руководству федеральными органами исполнительной власти. Общая компетенция - это круг полномочий, определяющих главные направления и сферы деятельности Правительства. Соответственно своему

    В случае выявления фактов искажения информации, представленной в финансовой отчетности, хозяйствующий субъект может понести определенные санкции со стороны представителей органов государственной власти, акционеров, кредиторов и др. В управленческом учете причиной привлечения к ответственности могут стать только сами управленческие решения, а не какие-либо данные учета. Главными требованиями

    Наличие сомнений на этапе Ухаживания является вполне нормальным. В то же время отсутствие любых сомнений может породить патологические проблемы в будущем. Основатель должен быть в состоянии ответить на следующие вопросы: • Почему мы это делаем? • Кто собирается это делать? • Что конкретно мы собираемся делать? • Как мы собираемся это делать? • Когда мы должны

    Порядок формирования резервов по сомнительным долгам установлен статьей 266 «Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам» главы 25 НК РФ. Резерв по сомнительным долгам для целей налогообложения могут создавать те организации, которые определяют доходы и расходы по методу начисления, в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации. На

    Резерв по сомнительным долгам представляет собой один из видов, так называемых, оценочных резервов. Действующее бухгалтерское законодательство предусматривает начисление организациями трех видов оценочных резервов: резервы под снижение стоимости материальных ценностей резервы под обесценение вложений в ценные бумаги резервы по сомнительным долгам. Создание таких оценочных резервов в

    Основные понятия Кадровый резерв - это специально сформированная на основе установленных критериев группа перспективных служащих, обладающих необходимыми для выдвижения профессиональными, деловыми и морально-психологическими качествами, положительно проявивших себя на занимаемых должностях, прошедших необходимую подготовку и предназначенных для замещения очередных должностей.

    Механизм компенсации растущих банковских рисков, не имевших внутренних источников покрытия при сжатии ресурсной базы, предполагал использование таких форм, как малорисковые и высокоприбыльные вложения банковских средств. Такими формами в разное время выступали валютные операции, межбанковские кредиты, вложения в государственные долговые обязательства. Нарушение этого механизма всякий раз вызывало

    Основными направлениями деятельности инвестиционных (деловых) банков являются: операции с ценными бумагами, предоставление долгосрочных кредитов, финансирование инвестиционных проектов, участие в капитале финансовых и нефинансовых предприятий, реструктуризация бизнеса посредством слияний и поглощений, сделки с недвижимостью, консалтинговые и депозитарно-кастоди-^ альные услуги. Состав и

    Резервы на возможные потери по ссудам

    Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии. проверенной 14 октября 2014 проверки требуют 2 правки .

    Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии. проверенной 14 октября 2014 проверки требуют 2 правки .

    Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка .

    Необходимость формирования

    Резерв формируется кредитной организацией для минимизации потерь от обесценивания ссуды (ссуд), то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее кредитный риск по ссуде). [1]

    При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли. связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва — как доходы банка.

    Формирование резерва производится:

  • по каждой ссуде в том случае, если ссуда имеет индивидуальные признаки обесценения (как правило, это кредиты, выданные не на условиях действующих в банке программ кредитования, то есть имеющие отличительные особенности в сумме, сроке, ставке, обеспечении по сравнению с остальными кредитами)
  • по портфелю однородных ссуд (ПОС), то есть по группе ссуд, незначительных по сумме и имеющих общие признаки.
  • Размер расчётного резерва

    Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.

    В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга». Согласно таблице все ссуды делятся на пять категорий качества:

    Обслуживание долга Финансовое положение

    Ссуды, объединённые в ПОС, в зависимости от продолжительности просроченных платежей группируются в один из следующих портфелей обеспеченных (ипотечные ссуды и кредиты на покупку автотранспортных средств) и прочих ссуд:

  • портфель ссуд без просроченных платежей
  • портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней
  • портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней
  • портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней
  • портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.
  • В Положении №254-П от 26.03.2004 предусмотрено два варианта определения минимальной ставки резерва по портфелю однородных ссуд, предоставленных физическим лицам. на усмотрение кредитной организации. Выбранный вариант банк обязан закрепить в своей кредитной политике.

    Для субъектов малого и среднего предпринимательства закреплён единственный способ определения ставки риска, который совпадает с вариантом 1, предложенным для физических лиц.

    Портфели однородных ссуд

    По ссудам, предоставленным
    физическим лицам (вариант 1),
    субъектам малого и среднего
    предпринимательства

    По ссудам, предоставленным
    физическим лицам (вариант 2)

    по портфелям обеспеченных ссуд

    по портфелям прочих ссуд

    Источники:
    finlit.online, studopedia.ru, uchebnik.online, ru.rfwiki.org

    Следующие статьи:




    26 апреля 2019 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Где брать кредит наличными (просм 312)
  • Восточный экспресс банк кредит (просм 209)
  • Взять деньги в долг срочно в могилеве (просм 50)
  • Деньги в долг донецк днр (просм 38)
  • Что говорить когда даешь деньги в долг (просм 29)
  • Срочный займ онлайн с зачислением на карту (просм 28)
  • Краткосрочная ссуда банка актив или пассив (просм 28)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно