Главная » Выдача кредитов банками

Начисление процентов по договору займа проводки

Проводки по займу полученному

Добрый день!
В первый раз столкнулись с такой ситуацией:
у организации взяли займ под 6% годовых
В договоре написано, что проценты начисляются со следующего дня после получения займа. Проценты выплачиваются одновременно с полным погашением займа.
Подскажите, пожалуйста, какими проводками начисляются проценты, с какого момента мы должны начать начислять проценты?
и есть ли разница учета процентов в НУ и БУ?
Заранее спасибо!

раз займ взяли у организаци - значит она его выдала:
Дт 58 Кт 51

Ежемесячно начисляете % (и в НУ и в БУ)
Дт 58/% (или 76 - как хотите) Кт 91.1

При этом, раз займ выдан долгосрочный и %-ты тоже долгосрочные - то:
тело займа - однозначно должно быть в 1м разделе баланса.

А % - либо в 1м разделе баланса вместе с телом, либо в долгосрочной дебиторке во 2м разделе баланса -

в зависимости от выбранной политики по представлению начисленных процентов в отчетности (с телом или без)

раз займ взяли у организаци - значит она его выдала:
Дт 58 Кт 51

Ежемесячно начисляете % (и в НУ и в БУ)
Дт 58/% (или 76 - как хотите) Кт 91.1

При этом, раз займ выдан долгосрочный и %-ты тоже долгосрочные - то:
тело займа - однозначно должно быть в 1м разделе баланса.

А % - либо в 1м разделе баланса вместе с телом, либо в долгосрочной дебиторке во 2м разделе баланса -

в зависимости от выбранной политики по представлению начисленных процентов в отчетности (с телом или без)

Так это мы взяли займ.

Добрый день!
В первый раз столкнулись с такой ситуацией:
у организации взяли займ под 6% годовых
В договоре написано, что проценты начисляются со следующего дня после получения займа. Проценты выплачиваются одновременно с полным погашением займа.
Подскажите, пожалуйста, какими проводками начисляются проценты, с какого момента мы должны начать начислять проценты?
и есть ли разница учета процентов в НУ и БУ?
Заранее спасибо!

1) проценты начислять ежемесячно - со дня, следующего после дня взятия (=поступления на Ваш счет) и включая день, когда Вы отдали займ (по ГК) - если в договоре не прописан иной порядок начала и окончания дней

% начисляется не на сумму, которая в договоре, а на сумму, которую Вам перечислили и Вы не вернули - по состоянию на каждый день
(поэтому рисуйте в экселе график, сколько и когда Вам перечислили, сколько и когда Вы вернули)

2) Взяли займ: Дт 51 К 66 (или 67, если отдавать будете более, чем через год после отчетной даты)

Начислили процент: Д 26 (44) либо Д 08 (если брали под покупку инвесиционных Основных средств (это те, которые долго строятся)) Кт 66 (или 67 - в случае, если процент будете гасить в срок более чем через год после отчетной даты)

3) разницы в БУ и НУ есть.
Они заклчаются в том, что не всю ставку %нта можно признавать в НУ в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль.
Но сам этот процент - ВЫ смотрите, пожалуйста, в 25й главе НК РФ.
Я ставку уже не помню.
Но скорее всего - в Вашем случае вся сумма расхода будет признаваться на расходы в Налоговом учете, т.к. ставка 6% - низкая (и для валютного займа, и для рублевого)

Спасибо большое за ответ! еще подскажите, пожалуйста, начисление процентов по проводкам не будет отличаться при начислении до получения товара на который брали займ и после его получения?

смотря какой товар.
Скорее всего НЕ будут - т.к. проводки увеличивают стоимость приобретенных ОС только в том случае, если ОС признается инвестиционным активом (смотрите ПБУ по займам\кредитам)

Что касается приобретения ТМЦ - то % может быть капитализирован, если Вы производите виски, например.

В остальных случаях - не капитализируется и списывается на затраты сразу (несмотря про невнятную фразу Минфина в ПБУ по ТМЦ про увеличение дебиторки и что-то там еще при приоретении ТМЦ - конкретнее, смотрите, пожалуйста, в ПБУ по ТМЦ)

Наглядная памятка для договора займа: проводки и расчеты

Начисление процентов по договору займа: проводки. Что надо знать бухгалтеру, если компания заключила договор займа, какие проводки составить.

Компания в роли заимодавца

Начнем с типовых проводок для ситуации, когда ваша компания предоставляет заем контрагенту. Кроме того, рассмотрим налоговые последствия этой сделки.

Передача денег заемщику

Начисление процентов по договору займа: проводки. Начнем с того, что на ту сумму, которую вы передаете заемщику, начислять НДС не нужно (подп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ ). В расходах для целей налогового учета переданные деньги тоже не отражайте ( п. 12 ст. 270 кодекса).

В бухучете займы, по которым ваша компания будет получать доход в виде процентов, надо показать на счете 58 (п. 2, 3 ПБУ 19/02). А беспроцентные займы можете учитывать на счете 76. При этом сделайте проводку:

ДЕБЕТ 58 субсчет Предоставленные займы (73 субсчет Расчеты по предоставленным займам, 76) КРЕДИТ 51 (50)
- предоставлен заем.

Начисление процентов по договору займа: проводки

На сумму процентов составляйте счета-фактуры с пометкой Без НДС. Иначе контролеры могут взыскать с вашей компании штраф в размере 10 000 руб. Либо 30 000 руб. если счета-фактуры ваша компания не выписывала в течение двух или более кварталов. Данная санкция установлена в статье 120 Налогового кодекса РФ.

При расчете налога на прибыль начисленные проценты включайте во внереализационные доходы компании ежемесячно. А также на дату, когда контрагент возвращает заем. Такие правила установлены в пункте 6 статьи 250 и пункте 6 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

В бухгалтерском учете проценты по договору займа признавайте в доходах равномерно. То есть независимо от того, когда ваша компания фактически получит эти суммы от контрагента. Так поступать рекомендуют чиновники из Минфина России в письме от 24 января 2011 г. № 07-02-18/01. Начисление процентов по договору займа проводки:

ДЕБЕТ 76 (73 субсчет Расчеты по предоставленным займам) КРЕДИТ 91 субсчет Прочие доходы
- начислены проценты по займу

ДЕБЕТ 51 (50, 70) КРЕДИТ 76 (73 субсчет Расчеты по предоставленным займам)
- получены проценты от заемщика (удержаны из зарплаты, если заем выдан работнику).

Если вы выдали заем физлицу под небольшой процент, вам придется считать НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35 процентов.

Какую сделать запись в бухучете, если заимодавцем является работник? То есть у вас есть возможность удержать НДФЛ:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет Расчеты по НДФЛ
- начислен НДФЛ с материальной выгоды.

Возврат займа

Когда контрагент возвращает вам долг, дохода у вашей компании не возникает. Об этом сказано в подпункте 10 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

В бухучете сделайте следующую проводку:

ДЕБЕТ 51 (50, 70) КРЕДИТ 58 субсчет Предоставленные займы (73 субсчет Расчеты по предоставленным займам, 76)
- возвращена контрагентом сумма займа.

Если вы выдали беспроцентный заем работнику, при его возврате удержите НДФЛ с материальной выгоды:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет Расчеты по НДФЛ
- начислен НДФЛ с материальной выгоды.

Компания в роли заемщика

Начисление процентов по договору займа: проводки, если компания в роли заемщика. Теперь разберем, какие проводки сделать в учете и как рассчитывать налоги, если компания получает заем от кредитора.

Получение займа

Поступившие денежные средства в виде займа в доходы не включайте (подп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ ).

В бухучете для займов, срок которых не превышает года, используйте счет 66. Если же денежные средства ваша компания получила на период более 12 месяцев, их сумму учитывайте на счете 67. Таким образом, проводка будет следующей:

ДЕБЕТ 51 (50) КРЕДИТ 66 (67) субсчет Расчеты по основной сумме займа
- получен заем.

Начисление процентов по договору займа: проводки

В налоговом учете проценты по займам относите на внереализационные расходы. Но в пределах лимита. Его размер равен ставке рефинансирования, увеличенной на коэффициент 1,8 (п. 1.1 ст. 269 Налогового кодекса РФ ). Это мы по умолчанию берем самый распространенный случай: вы нормируете проценты по обязательствам, ориентируясь на ставку Банка России, и заем получили в рублях.

Учитывать проценты в расходах нужно ежемесячно, а также на дату, когда ваша компания возвращает заем контрагенту. Такие правила установлены в пункте 8 статьи 272 кодекса.

Если вы выплачиваете проценты учредителю или другому физлицу, удерживайте НДФЛ по ставке 13 процентов.

Для целей бухучета начисленные проценты отражайте в составе прочих расходов. Это следует из пункта 7 ПБУ 15/2008. Начисление процентов по договору займа проводки:

ДЕБЕТ 91 субсчет Прочие расходы КРЕДИТ 66 (67) субсчет Расчеты по процентам по займу
- начислены проценты по договору займа

ДЕБЕТ 66 (67) субсчет Расчеты по процентам по займу КРЕДИТ 68 субсчет Расчеты по НДФЛ
- удержан НДФЛ (если компания выплачивает проценты физлицу)

ДЕБЕТ 66 (67) субсчет Расчеты по процентам по займу КРЕДИТ 51 (50)
- уплачены проценты по договору займа.

Исключением являются займы, которые ваша компания получает, чтобы приобрести или построить инвестиционный актив. Проценты по ним нужно включать в стоимость этого имущества. Впрочем, малые предприятия вправе относить на прочие расходы проценты по любым займам.

Возврат займа

Сумму займа, которую ваша компания перечислила контрагенту, в расходы включать не нужно. В бухучете возврат денег отразите следующим образом:

ДЕБЕТ 66 (67) субсчет Расчеты по основной сумме займа КРЕДИТ 51 (50)
- возвращена сумма займа контрагенту.

Проводки по начислению процентов по выданным займам

Относительно метода учета доходов (начисление или кассовый) начисляют проценты по выданным займам. Также на выбор счета учета влияет срок на который предоставляют денежные средства или активы.

Начисление процентов по договору займа проводки

Типовые бухгалтерские проводки по выданным займам

При кассовом методе проценте начисляют в день получения денежных средств:

При учете процентов по методу начисления нужно учитывать, на какой срок выдан заем по договору. Если он превышает один год – проценты начисляют на конец каждого месяца до конца окончания времени, в течение которого действует договор о предоставлении средств.

При выдаче займа на срок менее года проценты учитывают на последний день, в который он должен быть передан заимодавцу.

Если заем выдан в неденежной форме, полученные по нему проценты облагаются НДС:

Налогом на добавленную стоимость будет облагаться разница между суммой полученных процентов по ставке, обозначенной в договоре и рассчитанных по ставке рефинансирования (8,25%).

Проценты по договору займа могут оплачиваться и в имущественной форме:

Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

При этом нужно сделать проводки по учету НДС:

Когда заключают договор займа в иностранной валюте, а проценты выплачивают в рублях нужно учитывать курсовые разницы. По методу начисления перерасчет процентов нужно производить на более раннее событие - оплату или начисление в последний день месяца процентов.

  • Дебет 76 Кредит 91.1 – отражение положительной разницы
  • Дебет 91.2 Кредит 76 – отражение отрицательной разницы
  • В другой ситуации, когда по договору в валюте получают и проценты в валюте, необходим перерасчет в рубли по курсу ЦБ либо на дату получения, либо на дату отражения в учете (выбирают более раннее событие).

    При невыполнении обязательств со стороны заемщика, в договоре предусматриваются санкции, по которым начисляются проценты за просрочку платежа по займу. Для этого на счете 76 открывают отдельный субсчет «Расчеты по штрафным санкциям». Проводка:

    Пример проводок выдачи товарного займа другой организации

    Организация выдала товарный заем в сумме 327 000 руб. (НДС 49 881 руб.) по ставке 22% годовых сроком на 28 месяцев.

    ​Учет займов (выданных, полученных) – проводки бухучета.

    Любая организация может самостоятельно кредитовать своих сотрудников или другие компании на основании договора займа. Проводки в 1С и особенности учета таких кредитов мы рассмотрим данной статье.

    Организация может предоставить 2 типа займов:

  • Беспроцентный
  • Заём на процентной основе
  • Получателем кредита могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели или физические лица. При этом, заёмщик не обязан быть как то связан с компанией – это может быть как сотрудник, так и посторонняя организация.

    Выдача займа: проводки

    Организация выдает займы на основании договора, утвержденного и подписанного обеими сторонами. Договор займа, как и долговая расписка. отражает условия, сроки, периодичность платежей, проценты и прочие нюансы.

    Юридическим лицам

    Когда происходит предоставление займа другой организации, проводки отражаются по 58 счету, на открытом к нему субсчете «Предоставленные займы».

    Если для компании выдача кредитов – это основная деятельность, то нужно отражать начисление процентов по договору займа – проводки по счету 91.1.

    Займы могут предоставляться как деньгами, так и например, продукцией. В этом случае он считается «неденежным» и фиксируется по-другому. Если это беспроцентный займ –проводки проходят в Дебет по 76 счету (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами), Кредит: 51 (р/счет), 10 (материалы), 50 (касса), 41 (товары) и т.п.

    Как провести неденежный займ (выданный)

    Как провести денежные (предоставленные) займы: проводки
  • Займы, носящие процентный характер, учитываются в Дебет 58 Кредит 51.
  • Порядок начисления процентов по договору займа предполагает учет дохода по дебету 76, кредит 91.1
  • Как начислить проценты по договору займа. решается совместно сторонами и отражается в договоре. Можно использовать схему аннуитета или «Простой Процент».

    Займ выдан сотруднику

    Если получателем займа является сотрудник компании, то отразить операцию следует так:

  • Выдача: Дебет 73, Кредит 50 – из кассы (или 51 – с расчетного счета)
  • Возврат займа: проводки обратные – Дебет 50 (в кассу) или 51 (на р/с), Кредит 73.
  • Если заём предоставлен на беспроцентной основе, то материальная выгода облагается НДФЛ: Дебет 73, Кредит 68 (НДФЛ).

    Займы полученные: проводки

    Любая организация может не только выдать, но и взять займ. Как учесть в бухучете получение займа? Проводки разберем далее.

    Кредиты, выдаваемые компанией, могут быть краткосрочными – до 1 года и долгосрочными – свыше 1 года.

    Для краткосрочных займов используем 66 счет. Запись:

  • Поступление по договору займа – проводки: Дебет 50 (займ наличными из кассы), 51 (безнал с расчетного счета), 52 (валютные займы), Кредит 66
  • Возврат: обратная проводка – Дебет 66, Кредит 50,51, 52.
  • Если организация понесла некоторые дополнительные затраты, связанные с получением кредита (например, заём пришлось страховать или платить комиссию), то данная сумма списывается в Дебет 91.2, Кредит 66.

    Для долгосрочных займов используется счет 67, но проще всего учесть заём как краткосрочный, на 66-ом, а спустя 12 месяцев перевести его на 67-ой.

    Пример учета беспроцентного кредита:

    Как учесть заём между организациями?

    Если небанковская организация одалживает другой фирме деньги под проценты, учет будет следующим:
  • Дебет 58, Кредит 50 (наличными), 51 (безнал), 52 (валюта), 40 (товары), 10 (материалы).
  • Помните, если заём носит беспроцентную основу, используем счет 67.

  • Возврат займа организации оформляется обратной проводкой: Дебет 50,51,40,10, Кредит 58.
  • Отдельный вопрос касается учета НДС: если кредит выдан в натуральной форме (товаром). Согласно Налоговому Кодексу эта операция считается реализацией, соответственно придется учесть НДС:

  • Учет НДС при выдаче займа: Дебет 91.2 Кредит 68
  • Входящий НДС при возврате займа: Дебет 19 Кредит 58
  • Если заём выдается работнику компании – используем Дебет 73, Кредит 50 или 51.
  • Оплата процентов по договору займа: проводки

    Для списания процентов по кредиту используются проводки в Дебет 91 счета на субсчет «Прочие сопутствующие расходы». Для проводки «начислены проценты по краткосрочному кредиту» используем Кредит 66 счета.

  • Оплата процентов: Дебет 66, Кредит 51
  • Учет процентов, как расходов: Дебет 91.2, Кредит 66.
  • Организация, выдавшая заём, учитывает полученные проценты, как «Прочие доходы» в Дебет 76 счета, Кредит 51 (или 50, если была наличка).

    Пример учета процентного займа организацией:

    Источники:
    forum.klerk.ru, www.glavbukh.ru, saldovka.ru, banks.is

    Следующие статьи:




    27 мая 2018 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Потребительский кредит в сбербанке (просм 695)
  • Займы переводом контакт решение онлайн (просм 195)
  • Деньги в долг донецк днр (просм 175)
  • Светлана патинова деньги в долг (просм 162)
  • Кредит без первоначального взноса (просм 159)
  • Что говорить когда даешь деньги в долг (просм 155)
  • Краткосрочная ссуда банка актив или пассив (просм 146)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно