Главная » Удобное кредитование

Резерв на возможные потери по ссудам

Резервные требования

Содержание

Обязательные резервы банка

Резервные требования в отношении обязательств коммерческих банков применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы и являются одним из основных инструментов денежно-кредитного регулирования.
Обязательные резервы банка предоставляют собой часть кредитных ресурсов, содержащуюся на открытом в Центральном банке беспроцентном счете. Эти резервные фонды кредитная организация обязана создавать в целях обеспечения финансовой надежности.
Резервная политика - это часть монетарной политики ЦБ, которая устанавливается для контроля денежных агрегатов, посредством снижения денежного мультипликатора и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Суть банковских резервных требований

В соответствии с законодательством, банковское учреждение обязано классифицировать активы, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы в порядке, устанавливаемом ЦБ для покрытия возможных убытков, возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков и гарантирования возврата вкладов .
Обязанность выполнения резервных требований возникает у кредитной организации с момента получения лицензии на право совершения банковских операций.

Виды банковских резервов

Обязательные резервы банка – инструмент для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций.
Обязательные резервы банка хранятся в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. Эти высоколиквидные активы не могут быть использованы при возникновении у банка неблагоприятных обстоятельств.
Резервный фонд банка – часть собственного капитала, образуемая за счет прироста чистых активов. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также для увеличения уставного капитала. По итогам года банк может сделать отчисления в резервный фонд только в том случае, если имеется прибыль.
Резервы на возможные потери
Формирование банковского резерва делается с целью избегания следующих рисков:

  • неисполнение обязательств со стороны контрагентов банка по операциям или заключенным сделкам
  • снижение стоимости банковских активов
  • увеличение объема обязательств/расходов банка по сравнению с предыдущими периодами.
  • Резерв на возможные потери по ссудам
    Резерв формируется на случай обесценивания ссуды вследствие неисполнения заемщиком финансовых обязательств либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Резерв формируется по конкретной сделке либо по группе кредитов со сходными характеристиками кредитного риска (кредитный портфель ). Подробней см. ниже.
    Другие резервы банка
    Помимо основных резервов банка, существуют и другие, для предупреждения возможных потерь по прочим активам:

    - резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск потерь

    - резерв по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

    - резерв по срочным сделкам

    - резерв банка под прочие потери.

    По сути, из всех перечисленных банковских резервов эффективным является только резервный фонд – за счет этого фонда банк может влиять на свои расходы. Увеличение всех остальных резервов не влияет на финансовую устойчивость, а значит, не столь эффективно.

    Резервы на возможные потери по ссудам

    Резервы на возможные потери по ссудам – денежный фонд, сформированный коммерческим банком для покрытия рисков по активным операциям, в частности по кредитным сделкам. Под возможными рисками подразумевается обесценивание ссуды из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств.
    Формирование резерва обеспечивает банку более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Резервы на потери по ссудам формируются из отчислений на расходы.

    Определение ссуд

    Под ссудами имеются в виду не только операции кредитования. но и следующие сделки с финансовыми инструментами, из которых вытекают денежные требования:

  • Предоставленные кредиты, в том числе межбанковские займы. прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг. предоставленных по договору займа.
  • Суммы, уплаченные кредитной организацией по банковским гарантиям, но не взысканные.
  • Денежные требования по сделкам факторинга .
  • Приобретенные по сделке права требования (уступка требования).
  • Требования по приобретенным закладным.
  • Банковские требования по сделкам с финансовыми активами с отсрочкой платежа.
  • Требования к плательщикам по оплаченным аккредитивам.
  • Требования кредитной организации как лизингодателя по операциям финансовой аренды (лизинга).
  • Порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам

    После проведения процедуры андеррайтинга и выдачи кредита оценка заемщика не прекращается. Для определения размера необходимого резерва, оценивается качество ссуды, которое, в соответствии с нормативными актами ЦБ, делится на пять категорий качества.
    I категория — анализ деятельности контрагента/функционирования рынка не выявил реальной или потенциальной угрозы потерь. Есть основания полагать, что заемщик полностью и своевременно выполнит обязательства.
    II категория — на основании профессионального суждения об уровне риска констатировано существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает заемщик).
    III категория — выявлено существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, получена информация об ухудшении финансового положения контрагента).
    IV категория — одновременно выявлено наличие потенциальных и умеренных реальных угроз, либо существование реальных угроз частичных потерь (например, заемщик не исполняет свои обязательства по своевременному погашению процентов и основного долга по ссуде).
    V категория — имеются достаточные основания полагать, что стоимость отдельного кредита будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств.
    В зависимости от обоснованной оценки реальной возможности убытков и потерь, банк переносит ссуду в соответствующую категорию качества с начислением резервов в следующих пропорциях:

    Размер расчетного резерва от величины элемента расчетной базы

    I категория качества

    Резервы на возможные потери – денежные средства, резервируемые коммерческими банками для покрытия рисков в случае возникновения потерь по активным операциям .

    Под возможными потерям и банка применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по нижеследующим причинам:

    1. Обесценение ссуды, то есть потеря ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (например, просрочка платежа по кредиту).

    2. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом банка по совершенным им операциям (заключенным сделкам).

    3. Неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого

    обеспечивается принятым на себя банком обязательством.

    4. Обесценение (снижение стоимости) активов банка.

    5. Увеличение объема обязательств и (или) расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

    Резервы на возможные потери создаются банком за счет его расходов в порядке и размерах, установленных нормативными актами Банка России.

    Основные нормативные акты Банка России, регулирующие порядок создания банками резервов на возможные потери :

    1. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004

    2. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П от 20.03.2006.

    Резервы на возможные потери формируются банком:

    • По каждой конкретной выданной ссуде

    • По каждому конкретному балансовому активу, по которым существует риск понесения потерь

    • По каждому условному обязательству кредитного характера, отраженному на внебалансовых счетах (например, овердрафт или кредитная линия )

    • По каждой срочной сделке, дата расчетов по которой приходится на срок не ранее третьего рабочего дня после дня ее заключения

    • По каждому требованию по получению процентных доходов по кредитным требованиям

    Резервы на возможные потери могут формироваться банком не только по конкретному активу, но и по Портфелю однородных ссуд/требований .

    Портфель однородных ссуд /требований – группа ссуд /группа балансовых активов/группа условных обязательств кредитного характера, имеющих однородные признаки, величина (балансовая стоимость) каждой из которых на дату оценки риска не превышает 0,5% от величины собственного капитала банка. Каждый банк в своих внутренних документах устанавливает признаки однородности, по которым активы объединяются в портфели однородных ссуд/требований.

    Банки не формируют резервы на возможные потери по:

    • Сделкам, срок исполнения по которым, приходится на срок не позднее второго рабочего дня после дня их заключения (наличные сделки)

    • Платежам (предоплате) за услуги

    • Операциям с Банком России

    • Операциям в соответствующей валюте с центральными банками стран, имеющих страновые оценки по классификации Экспортных Кредитных Агентств, участвующих в соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) "Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку" (далее - страновые оценки), "0", "1". Информация о страновых оценках публикуется в сети Интернет на сайте Банка России, а также на сайте ОЭСР8

    • Денежным обязательствам по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательств по их обратному приобретению

    • Вложениям банка в акции (доли участия), уменьшающие сумму основного капитала.

    • Вложениям в ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей.

    • Отражаемым в бухгалтерском учете по текущей (справедливой) стоимости вложения в ценные бумаги, по которым осуществляется переоценка.

    • Вложениям в ценные бумаги, приобретенные по договорам займа.

    Резервы на возможные потери создаются банком на основании профессионального суждения .

    Профессиональное суждение – оценка риска по каждому активу, подлежащему резервированию, представляющая собой обобщение результатов комплексного и объективного анализа деятельности заемщика или контрагента банка с учетом его финансового положения, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках заемщика или контрагента, включая сведения о внешних обязательствах, о функционировании рынков, на которых работает заемщик или контрагент. Пример профсуждения ( 31.5 Кбайт )

    На основании профессионального суждения каждый актив относится банком в одну из пяти категорий качества . Перечисленными выше нормативными актами Банка России установлены размеры формирования резерва на возможные потери в зависимости от того, в какую категорию качества данный актив отнесен.

    Банком выдана организации ссуда в размере 1000000 рублей. В результате проведенного анализа финансового состояния заемщика составлено профессиональное суждение, на основании которого данная ссуда отнесена ко 2 категории качества. В соответствии с Положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004 в данном случае банк должен сформировать резерв по ссуде в размере от 1 до 20% от суммы основного долга.

    Таким образом, одновременно с отражением на балансе банка ссудной задолженности, на балансе банка отражается и резерв на возможные потери по данной ссуде в размере 1000 руб. (1% от суммы основного долга).

    Оценка заемщика/контрагента проводится банком на постоянной основе . В случае появления признаков обесценения актива, т.е. возникновения реальной возможности убытков и потерь (например, заемщик не исполняет свои обязательства по своевременному погашению процентов и основного долга по ссуде), банк переносит ссуду в соответствующую категорию качества с доначислением (либо восстановление) резервов на возможные потери.

    Банк может списать актив, признанный безнадежным, за счет созданного по нему резерва на возможные потери, в порядке, определенном нормативными актами Банка России.

    Резерв на возможные потери по ссудам

    Кредитные операции являются высокорисковым видом деятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки с 1 января 1995 г. стали формировать специальный резерв на возможные потери по ссудам.

    Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

    Классификация ссуд и формирование резерва осуществляются на основании следующих принципов:

  • соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации
  • комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов:
  • своевременность классификации ссуды и формирования резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.
  • 5 категорий качества ссуды

    В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категории качества:

    I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю)

    II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 процентов)

    III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов)

    IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов)

    V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

    Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

    Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

    Оценка финансового положения заемщика

    Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

    Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

    Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.

    Формирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении кредитного риска и качества. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить рекласеификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

    Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации, соответствующими требованиям Положения № 254-П.

    Перечень показателей, используемых для анализа финансовог о положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации, как на отчетные, так и на внутримесячные даты.

    Финансовое положение заемщика может быть оценено как:

    хорошее , если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления, способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, другие явления

    нелучше, чем среднее , если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей

    плохое , если заемщик признан несостоятельным (банкротом).

    В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся к одной из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

    Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим . если:

  • платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме
  • имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и процентам в течение последних 180 календарных дней.
  • Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим . если:

  • платежи по основному долгу и по процентам осуществляются за счет денежных средств и иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно, либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и иного имущества.
  • Обслуживание долга признается неудовлетворительным . если:

  • имеются просроченные платежи по основному долгу и по процентам в течение последних 180 календарных дней.
  • Определение категории качества ссуды осуществляется на основании профессионального суждения банка с учетом двух классификационных критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания долга (табл. 7.1).

    Таблица 7.1. Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

    По ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.

    Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.

    К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

  • залог, если в качестве предмета залога выступают: котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже ВВВ по классификации S&P (Standard & Poor's) и не ниже аналогичного по классификациям Fitch IВСА, Moody's, а также ценные бумаги центральных банков этих государств
  • облигации Банка России
  • ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации
  • векселя Министерства финансов Российской Федерации
  • гарантийный депозит (вклад)
  • гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России
  • поручительства юридических лиц с высоким инвестиционным рейтингом.
  • К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

  • залог ценных бумаг, векселей, если они не могут быть отнесены к I категории качества
  • залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и оборудования, залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров и т.д. при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога.
  • При наличии обеспечения I и II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

  • - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва
  • - размер расчетного резерва
  • - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ( ) принимается равным единице (1.0). Дня обеспечения II категории качества ( ) принимается равным 0,5
  • Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения)
  • Ср - величина основного долга по ссуде.
  • Если ki * Обi > Сp, то принимается равным нулю (0).

    С учетом оценки состояния перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта (поручителя, авалиста (акцептанта) формируемый кредитной организацией резерв может быть больше, чем определенный в соответствии с настоящим пунктом минимальный размер резерва.

    Списание кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд, в том числе объединенных в портфель однородных ссуд, осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.

    Одновременно кредитной организацией списываются относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты.

  • Резерв на возможные потери по ссудам Банковское дело

    Источники:
    www.e-xecutive.ru, www.operbank.ru, www.grandars.ru

    Следующие статьи:




  • 20 июня 2019 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Где брать кредит наличными (просм 3227)
  • Восточный экспресс банк кредит (просм 2240)
  • Хоум кредит заявка на кредит наличными (просм 179)
  • Что говорить когда даешь деньги в долг (просм 150)
  • Краткосрочная ссуда банка актив или пассив (просм 140)
  • Восточный экспресс банк заявка на кредит наличными (просм 133)
  • Лучший банк для кредита наличными (просм 132)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно