Главная » Потребительский кредит

Расчеты по кредитам и займам

Бухгалтерский счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Счет 67 предназначен для сбора информации о кредитах и займах, оформленных на срок более 1 года. Здесь содержится подробная информация о предоставленных суммах, начисленных процентах и процессе погашения. Долгосрочные обязательства могут возникнуть разным путем: при выпуске облигаций, оформлении кредита или займа, выдаче векселей. Каждая из ситуаций находит свое место на счете 67. Рассмотрим виды долгосрочных обязательств и организацию их учета.

Виды заемных средств

Законодательство предполагает два метода юридического оформления предоставленных заемных средств. Это кредитный договор и договор займа. При их заключении участвуют две стороны – заимодатель и заемщик. Совершается юридически зафиксированная сделка, согласно которой заимодатель предоставляет заемщику определенное количество материальных ценностей на оговоренный срок. По его истечении заемщик обязуется вернуть исходное количество предоставленных средств и выплатить процентное вознаграждение (если это предусмотрено договором). После передачи ценностей от заимодателя заемщику договор считается активным.

Расчеты по кредитам и займам

В зависимости от условий договора и категорий лиц, которые принимают в нем участие, различают два основных вида заемных средств: кредиты и займы. В совокупности они образуют одну из важнейших статей формирования источников предприятия. Заемные средства наравне с собственными значительно влияют на благосостояние и развитие экономической деятельности юридического лица.

Типы кредитов и займов

Бухгалтерский счет 67 содержит информацию о разных видах заемных средств. Единственное, что их объединяет, – это срок обязательства, который составляет не менее 12 месяцев с отчетной даты. Займы могут иметь вид целевых средств, векселей или облигаций. Главное отличие этого метода привлечения активов в том, что в качестве заимодателя не может выступать банк. Заем – это юридически оформленная сделка, согласно которой стороны договариваются о передаче денежных средств или имущества в собственность на условиях возврата с уплатой процентов за пользование, или же без них. Заключить подобный договор могут физические и юридические лица, за исключением, как уже было сказано, банков.

Один из способов привлечения займов – выпуск ценных бумаг (векселей, облигаций, акций).

Расчеты по кредитам и займам

Кредит – это взаимоотношения сторон, при котором происходит передача в долг денежных средств на условиях срочности, платности и возвратности. Порядок предоставления и погашения кредитов регулируется законодательством. Права и обязанности сторон прописаны в кредитном договоре. Счет 67 содержит информацию о долгосрочных кредитах и процентах по ним.

Характеристика счета 67

Этот счет входит в раздел VI Типового плана, в котором расположены счета расчетной группы. Они созданы для характеристики отношений с разными дебиторами и кредиторами. В условиях современной экономики среднестатистическому предприятию сложно обойтись без привлечения заемных средств. Зачастую этот шаг становится «прорывом» в развитии предпринимательства.

Расчеты по кредитам и займам

Счет 66 и 67 созданы как раз для учета операций по займам и кредитам, выданным компании. Порядок организации бухучета по ним схож, но имеет одно значительное отличие – срок взаимоотношений заимодателя и заемщика. Счет 66 описывает отношения сторон по краткосрочным займам, т. е. тем, которые длятся менее 12 месяцев. Счет 67 же предназначен для учета более длительных операций, происходящих в течение 12 и более месяцев.

Он имеет пассивную структуру, т. к. остатки по счету на конец месяца отражают в составе источников предприятия. По кредиту происходит увеличение заемных средств (рост кредиторской задолженности), а по дебету – уменьшение долговых обязательств.

Аналитический учет

Счет 67 объединяет в себе много информации: суммы займов по их видам, величину начисленных процентов, штрафные санкции за просрочки. Чтобы не образовалась путаница, необходимо не только отличать друг от друга разные типы долгосрочных обязательств, но и выделять отдельно каждого кредитора. Предприятие, согласно рекомендациям учетной политики по организации аналитического учета по счету 67, может открыть следующие субсчета:

  • 67/1 «Долгосрочные кредиты»
  • счет 67/2 «Долгосрочные займы»
  • 67/3 «Проценты по оплате займов и кредитов»
  • 67/4 «Штрафы и пени по уплате кредитов и займов»
  • 67/5 «Просроченные кредиты и займы»
  • 67/6 «Займы под выпуск ценных бумаг»
  • 67/7 «Займы и кредиты для работников».
  • Данные отражают в сводных ведомостях, с помощью которых проверятся верность ведения аналитического учета.

    Операции по дебету

    Проводки, составляемые по дебету счета 67, означают уменьшение кредиторской задолженности по долгосрочным займам. При этом возможно несколько вариантов развития событий:

    1. Погашение кредита (займа) путем перечисления денежных средств. Во взаимосвязь вступят счета 51, 52, 55.
    2. Завершение обязательств после зачета встречных однородных требований (Дт 67 Кт 62/76).
    3. Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную, если до ее погашения осталось менее 365 дней (Дт 67 Кт 66).
    4. Зачисление невыполненного долгосрочного обязательства после истечения срока исковой давности в число прочих доходов (Дт 67 Кт 91.1).
    5. Перечисление в счет прочих доходов положительных курсовых разниц по долгосрочному кредиту или займу в валюте.

    Расчеты по кредитам и займам

    Таким образом, суммы, указанные в дебете счета 67, всегда означают уменьшение размера задолженности по долгосрочному займу или кредиту.

    Операции по кредиту

    Кредит 67 счета показывает величину задолженности по кредитам и займам, оформленным на срок более 1 года. Особое внимание следует уделить составлению проводок по получению сумм или имущества согласно договору займа (кредитования). Независимо от цели оформления, сумма указывается в кредите счета 67. Но с определением корреспондирующего счета несколько сложнее. Суммы должны быть отнесены на счет учета активов, которые напрямую относятся к займу или кредиту.

    Расчеты по кредитам и займам

    Рассмотрим типичные случаи:

  • оформление займа в целях приобретения имущества или начала строительства отражают в дебете счета 08 при этом расходы, которые связаны с получением кредита (займа) и его пользованием, относят либо на счет 91.2, либо в состав первоначальной стоимости объектов ОС (если на них начисляется амортизация и выполняются дополнительные условия)
  • если заем предоставляется в виде имущества, то его сумму заносят в дебет счетов учета такого имущества (10, 11, 41)
  • наличные и безналичные денежные средства, полученные в связи с оформлением долгосрочного кредита, указывают в дебете счетов V раздела (50, 51, 52, 55)
  • если кредит или заем оформляется для покрытия других обязательств, то суммы относят на эти счета расчетов (60, 68, 76)
  • расходы, связанные с содержанием займа (кредита) и назначения штрафных санкций, процентов относят к прочим расходам
  • отрицательные курсовые разницы по кредитам и займам в валюте также относят к операционным расходам.
  • Выпуск облигаций

    Размещение облигаций является распространенным способом получить долгосрочные займы. Счет 67 для таких целей содержит субсчет 67.6, на котором отражается информация по выпуску ценных бумаг. Облигации могут быть размещены на рынке по большей, чем их номинальная стоимость, или, наоборот, меньшей цене. В первом случае бухгалтер фиксирует номинальную стоимость на счете 67, а сумму превышения списывает на доходы будущих периодов (кредит счета 98). Корреспондирует с ними обычно расчетный счет.

    В случае продажи облигаций по заниженной цене (с дисконтом), разница равномерно и постепенно доначисляется в период их обращения из сумм прочих доходов. Касательно этой ситуации предприятие может прописать в учетной политике пункт, согласно которому дисконт предварительно учитывают в числе расходов будущих периодов (дебет 97). А затем постепенно списывают суммы в число прочих расходов в дебет счета 91.2.

    Расчеты по кредитам и займам

    Проценты, которые эмитент обязуется выплатить владельцам ценных бумаг, отражают обособленно на отдельном субсчете и включают суммы в число операционных расходов (счет 91.2). Или же учитываются подобно предыдущему случаю в составе расходов будущих периодов с постепенным списанием на счет 91.2.

    Банковские кредиты

    Счет 67.1 содержит информацию об оформленных долгосрочных кредитах. При получении средств суммы относят в кредит 67.1 и дебет тех счетов, куда они были направлены. Проводки, описывающие эту операцию, выглядят следующим образом:

  • Дт 50–55 Кт 67.1 – получен/зачислен кредит.
  • Дт 60 Кт 67.1 – задолженность перед поставщиками погашена за счет средств кредита, или кредит направлен на предоплату поставщику.
  • Дт 68 Кт 67.1 – задолженность перед бюджетом покрыта при помощи кредита.
  • Дт 76 Кт 67.1 – погашена задолженность перед прочим кредитором за счет кредита.
  • Погашается долгосрочный кредит (счет 67) еще более простыми записями. Для этого счет дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств (51–55). Начисление процентов за пользование кредитом происходит при помощи счета 91.2, а оплата в том же порядке, что и погашение долга.

    Оформление кредита для персонала

    Кредиты, оформленные для работников в целях строительства жилищ и прочих нужд, отражают на отдельном субсчете (в условиях данной статьи 67.7). Полученные суммы организация записывает в кредит 67.7 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. После выдачи кредита персоналу осуществляется проводка Дт 73 Кт 51 (50). Внесенные работником средства для погашения задолженности учитывают в дебете 73. Предприятие «закрывает» кредит проводкой Дт 67.7 Кт 51.

    Расчеты по кредитам и займам

    Капитал любого предприятия не что иное, как совокупность привлеченных и собственных средств. Осуществление эффективной экономической деятельности практически невозможно без займов, которые способствуют развитию предприятия. Привлечение средств на долгосрочной основе производится в основном для осуществления инвестиций, модернизации, строительства или приобретения ОС. Суммы, проценты и штрафы по ним отражаются на счете 67, правила ведения которого были подробно рассмотрены в статье.

    Поделиться в соц. сетях

    Расчеты по кредитам и займам с контрагентами

    При составлении платежного поручения на возврат основной суммы по кредитному договору или договору займа, на уплату процентов за пользование чужими денежными средствами, а также на перечисление денежных средств по займам, предоставленных другим организациям, документ вводится с операцией Расчеты по кредитам и займам с контрагентами.
    Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа указывается (рис. 1-52):
    в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Договоры контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее
    в реквизите Ставка НДС - значение Без НДС (операции по предоставлению кредитов и займов, а также проценты за пользование чужими денежными средствами не облагаются налогом на добавленную стоимость)
    в реквизите Счет расчетов = счет, на котором по правилам бухгалтерского учета учитываются расчеты по кредитам и займам. При возврате основной суммы по кредитному договору следует указать счет 66.01 «Краткосрочные кредиты» или 67.01 «Долгосрочные кредиты» в зависимости от срока, на который предоставлен кредит. Краткосрочным считается кредит, подле- жащий возврату в течение 12 месяцев с момента получения. При возврате средств по договору займа следует указать счет 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы». При составлении платежного поручения на уплату процентов по кредитному договору следует указать счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» или 67.02 «Проценты по долгосрочным кредитам», при уплате процентов по договору займа — счет 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» или 67.04 «Проценты по долгосрочным займам».

    При составлении платежного поручения на перечисление денежных средств по предоставленному займу следует указать счет 58.03 «Предоставленные займы»
    Рвси*«фроека платежа [ ИНН / КПП
    Дагоеор. j Догоеор эаалаЫЭ |-|А|
    Ставка НДС: |Без НДС ТІЇ НДС | 0.00 М
    С«т расчетов: [66 СО [.Д]
    Статья движения j Погашение займов и кредитов їбівз проце].-. X
    «•и средств: 1 — — 1 |1д|
    Рис. 1-52. Платежное поручение исходящее.
    Операция Расчеты по кредитам и займам с контрагентами
    • в реквизите Статья движения ден. средств указывается статья с видом движения Погашение займов и кредитов (без процентов) - при возврате основной суммы долга, или Прочие расходы по текущей деятельности - при составлении платежного поручения на уплату процентов, или Займы, предоставленные другим организациям - при составлении платежного поручения на перечисление займа.
    При проведении документа формируются бухгалтерские проводки I минеи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета, который указан в реквизите Счет расчетов, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета (БУ).

    Учет расчетов по кредитам банков

    Порядок кредитования, оформления кредитов и их погашения регулируется правилами банков и кредитными договорами.

    Для получения кредита организация представляет в обслуживающий ее банк заявление на получение кредита, в котором указывается размер, срок и цель, обеспечение кредита с приложением документов: балансы (годовой и на последнюю отчетную дату) технико-экономическое обоснование потребности в кредите кредитный договор по принятой в данном банке форме договор залога, договор гарантии или договор страхования ответственности – в зависимости от формы обеспечения кредита, выбранной организацией по согласованию с банком срочное обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки. В отдельных случаях могут прилагаться дополнительные документы: лицензия складская справка о наличии товара у поставщика сертификат на продукцию справка о полученных заемных средствах в других банках бизнес-план и др. В случае обеспечения кредита под залог имущества прилагается также страховой полис на заложенное имущество.

    Организация может получить кредит в банке не по месту нахождения ее расчетного счета. Для этого в заявлении на получение кредита она указывает сведения: полное и сокращенное наименование организации-заемщика с изложением формы ответственности, способа формирования капитала юридический адрес организации наименование учреждения банка, где открыт расчетный счет наименование учредителей кем и когда зарегистрировано организация основной вид деятельности размер уставного капитала, в том числе оплаченного балансовая стоимость имущества, находящегося в собственности организации цель и размер кредита желательные условия получения кредита (срок, порядок погашения: разовый, поэтапный) образцы подписей должностных лиц, имеющих право подписи банковских документов. Одновременно с заявлением на получение кредита организация представляет в банк свой устав и баланс, заверенные нотариально, а также другие документы.

    При поступлении заявки на получение кредита банк проверяет кредитоспособность и платежеспособность заемщика: оценивает дееспособность, правоспособность и способность своевременно выплатить кредит и проценты по нему.

    Для определения уровня кредитоспособности и платежеспособности организации банк рассчитывает и анализирует ряд показателей, таких, как коэффициент ликвидности, покрытия, обеспеченности собственными средствами.

    После проверки и вывода о том, что данная кредитная операция будет выгодна, между банком и организацией заключается кредитный договор, в котором отражаются вид, сумма и срок кредита, расчеты процентов и комиссионных расходов, обеспеченность кредита, форма передачи кредита организации.

    Очень большое значение придается вопросам обеспечения кредита. Основными видами кредитного обеспечения являются поручительство, гарантия, залог ценных бумаг, товаров, имущества.

    Поручительство –договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика.

    Гарантия – обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Она отличается от поручительства тем, что не является актом, дополняющим основной договор.

    Залоговое право – вещественная претензия на чужое движимое и недвижимое имущество или имущественные права или претензия на право получения компенсации от продажи заложенного имущества, если должник не может погасить свои обязательства.

    Кредиты банка в зависимости от срока кредитования делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года) в зависимости от цели кредитования -на финансирование оборотных средств (предоставляется, как правило, на срок не более одного года) и на финансирование инвестиционных активов. К инвестиционным активам относятся объекты основных средств, имущественные комплексы и другие активы, требующие большого времени и затрат на приобретение и (или) строительство.

    Плата за кредит взимается по ставкам, сложившимся на рынке по краткосрочным кредитам и на рынке капиталов – по долгосрочным кредитам.

    Проценты по полученным кредитам организация начисляет в соответствии с порядком, установленном в кредитном договоре.

    Затраты на обслуживание кредитов банка включаются в операционные расходы организации (счет 91) кроме процентов по кредитам, полученным для предварительной оплаты материально-производственных запасов, и процентов по кредитам, связанным с формированием инвестиционных активов.

    При использовании полученных кредитов для предварительной оплаты материально-производственных запасов затраты на обслуживание кредитов банка относятся на увеличение дебиторской задолженности (счет 76) с последующим ее списанием в себестоимость материальных ценностей. После поступления материальных ценностей дальнейшее начисление процентов относится на операционные расходы организации.

    Расходы организации по уплате процентов по кредитам банков и иным заемным обязательствам, использованным при формировании инвестиционных активов, относятся на счет их учета (счет 08). При этом проценты, уплаченные после ввода в действие объектов инвестиционных активов, подлежат отнесению на счет 91.

    Затраты по полученным кредитам, связанным с формированием неамортизируемого инвестиционного актива, в стоимость этого актива не включаются, а относятся в состав операционных расходов (на счет 91).

    Для целей налогообложения расходом признаются проценты, начисленные по кредиту при условии, что размер процентов существенно (более чем на 20%) не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по кредитам, выданным в том же отчетном периоде, в той же валюте на те же сроки, в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения.

    При отсутствии кредитов, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении кредита в рублях, и 15% - по кредитам в иностранной валюте.

    Формы кредитования могут быть разными. Наиболее часто на практике встречаются следующие:

    1) банк перечисляет на расчетный счет организации сумму кредита по истечении срока кредит погашается, т.е. организация перечисляет со своего расчетного счета ххх соответствующую сумму банку

    2) с расчетного счета организации производится оплата поступивших расчетных документов если средств организации не хватает для расчетов по обязательствам, в пределах обеспеченного кредита, банк оплачивает все счета организации погашение кредита производится за счет средств, поступивших на счет организации. Такая форма кредитования но­сит название овердрафт

    3) банк предоставляет учетный кредит векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетной ставки, комиссионных платежей и других расходов закрытие учетного кредита производится на основании извещений банка об оплате векселя

    4) банк приобретает у организации право на взыскание дебиторской задолженности покупателей продукции, работ, услуг данной организации банк перечисляет организации около 80-90% суммы счетов за отгруженную продукцию, выполненные работы и услуги в момент их предъявления после получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет организации оставшиеся 10-20% суммы счетов за вычетом процентов и комиссионного вознаграждения. Такая форма кредитования носит название “факторинг”.

    Кредиты банка учитываются на пассивных счетах 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” и 67“ Расчеты по долгосрочным кредитам и займам ”.

    Счет 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”, Счет 67“ Расчеты по долгосрочным кредитам и займам ”

    Расчеты по кредитам и займам (счета 66 и 67)

    Кредит – это денежная ссуда, выдаваемая на условиях возвратности. Организация может взять его в банке. Банковский кредит берется на определенный срок, под определенный процент и на определенные нужды организации. В статье поговорим о том, как учитываются кредиты и займы в бухгалтерском учете, чем отличается краткосрочный кредит от долгосрочного. Кроме того, в статье приведены удобные таблицы с проводками.

    Прежде всего, нужно сказать, что кредиты можно разделить на краткосрочные и долгосрочные. Первые имеют срок действия менее 1 года, вторые более 1 года.

    Для их учета используются счета 66 и 67, по дебету которых отражается погашение кредитного займа, по дебету его получение и начисление процентов.

    66 счет бухгалтерского учета применяется для учета краткосрочных кредитных займов, 67 счет – долгосрочных.

    Разберем подробнее особенности учета ниже.

    Учет краткосрочных кредитов (проводки по счету 66)

    На практике именно краткосрочные кредиты и займы наиболее распространены. Организации берут их в кредитных организациях на временные нужды, в течение года возвращают. Используются эти деньги, как правило, на приобретение материальных ценностей, товаров, при продаже которых вложенные деньги быстро вернутся в составе выручки от продажи, в связи с чем появится возможность погасить задолженность перед банком.

    Кредитные деньги могут быть получены как в рублях, так и в иностранной валюте. В последнем случае для их отражения на бухгалтерском счете необходимо валюту переводить в рубли по курсу ЦБ РФ, действующую на дату получения денег – зачисление валюты на валютный счет.

    Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» - пассивный, предназначен для учета пассива предприятия. Что такое пассивный счет и каковы его особенности читайте здесь .

    Получение кредитных денег в банке отражается по кредиту сч.66 в корреспонденции со счетом учета денежных средств, в бухгалтерии при этом отражается следующая проводка Д51 (50, 52) К66 .

    Все курсовые разницы, возникшие в результате пересчета иностранной валюты в отечественные рубли, отражаются в составе операционных расходов/доходов. Положительная курсовая разница отражается с помощью проводки Д66 К91/1 . Отрицательная курсовая разница – Д91/2 К66 .

    Курсовые разницы и проценты – это основные расходы по кредиту. Существуют также и дополнительные.

    Все дополнительные расходы, сопровождающие оформление и получение займа, также включаются в операционных расходы. В качестве дополнительных расходов могут выступать различного рода услуги (юридические, экспертиза, консультационные и пр.). Проводка по их отражению – Д91/2 К60 (76) .

    Проценты, начисленные по кредиту, отражаются с помощью проводки Д91/2 К66 . то есть также включаются в операционные расходы.

    Возврат кредитных денег и уплата процентов отражается с помощью проводки Д66 К51 (50, 52) . Если организация погашает свой долг частями каждый месяц, то данная проводка выполняется ежемесячно на сумму погашения.

    Проводки по краткосрочным кредитам (счет 66):

    Погашение краткосрочного кредита

    Учет долгосрочных кредитов (проводки по счету 67)

    Долгосрочные кредиты берутся организацией обычно для обновления основных средств, приобретения нематериальных активов, проведения модернизации, реконструкции, расширения производства, то есть это долгосрочные вложения, которые быстро окупиться не смогут. Берутся они, как правило, на 5-10 лет.

    Кредитные учреждения выдают долгосрочные кредиты только стабильно работающим организациями с устойчивым финансовым положением. Молодому предприятию долгосрочный кредит получить проблематично, банки подходят очень серьезно к выдаче подобных займов. Проценты по долгосрочным кредитам, как правило, заметно ниже процентов по краткосрочному, но и получить его гораздо сложнее. Рассмотрение заявки и оформление займет гораздо больше времени.

    Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» - это также пассивный счет, предназначенный для учета пассива.

    Проводки по учету долгосрочных кредитных денег аналогичны проводкам по учету краткосрочных.

    Получение кредитных денег и начисление процентов по ним отражается по кредиту сч.67, их уплата – по дебету сч.67.

    Все расходы по получению, оформлению долгосрочного займа относятся на операционные расходы, так же как и курсовые разницы при получении иностранной валюты.

    Учет долгосрочных займов имеет одну особенность: за год до окончания срока погашения организация в своем учете может перевести кредит из разряда долгосрочных в краткосрочные, при этом выполняется проводка Д67 К66.

    А возможно организация не захочет осуществляет перевод кредитных денег с одного счета на другой, в этом случае займ будет числиться на сч. 67 до полного своего погашения.

    Проводки по учету долгосрочных кредитов (счет 67):

    Источники:
    vse-temu.org, economics.studio, studopedia.ru, buhs0.ru

    Следующие статьи:




    27 мая 2018 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Потребительский кредит в сбербанке (просм 695)
  • Займы переводом контакт решение онлайн (просм 195)
  • Деньги в долг донецк днр (просм 175)
  • Светлана патинова деньги в долг (просм 162)
  • Кредит без первоначального взноса (просм 159)
  • Что говорить когда даешь деньги в долг (просм 155)
  • Краткосрочная ссуда банка актив или пассив (просм 146)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно