Главная » Поиск выгодных условий кредитования

Займ сотруднику из кассы проводки

Бухгалтерские проводки: что это такое и принципы их составления

Это быстро и бесплатно !

Понятие проводок

Займ сотруднику из кассы проводкиДля отражения хозяйственных операций по регистрам бухгалтерского учета принято использовать проводки, представляющие собой соответствующую корреспонденцию счетов .

Каждый специалист, претендующий на должность бухгалтера, обязан знать на память план счетов бухучета. Благодаря этому он сможет быстро составить запись при оформлении той или иной операции.

Какими они бывают?

В бухгалтерском учете существует два вида проводок: сложные и простые . При составлении простого варианта специалисты задействуют два счета, корреспондирующихся друг с другом. Если предстоит оформить сложную хозяйственную операцию, бухгалтерам приходится использовать более двух счетов.

Составленная корреспонденция разносится по соответствующим учетным регистрам (юридические лица используют мемориальные ордера, учетные ведомости, журналы-ордера).

Как их составлять? Основные принципы

Займ сотруднику из кассы проводкиПри ведении бухгалтерского учета специалисты будут использовать три типа счетов: активные, пассивные и активно-пассивные . На активных предприятиями должны отражаться денежные средства, товарно-материальные ценности, основные средства и необоротные активы, товарные остатки и т. д. На пассивных юридические лица отражают все свои обязательства перед государством, деловыми партнерами, наемными работниками, кредиторами.

Активно-пассивные счета также предназначены для отображения хозяйственных операций, но отличаются тем, что на них может быть одновременно остаток как по кредиту, так и по дебету. В качестве примера можно привести задолженность (предоплату), которая возникает у конкретного поставщика перед компанией параллельно с долгом (получен товар без оплаты), который числится у этой же фирмы перед тем же поставщиком.

При составлении бухгалтерских проводок нужно помнить о следующих нюансах:

  • на активных счетах может быть только дебетовое сальдо, тогда как на пассивных бывает остаток только по кредиту
  • увеличение пассивных счетов происходит только по кредиту, а активных – по дебету
  • остаток на активно-пассивных счетах может отражаться одновременно как в пассиве, так и в активе баланса
  • при составлении бухгалтерского баланса в его правой стороне выводятся остатки пассивных счетов, а в левой – активных
  • чтобы уменьшить активный счет, нужно сделать записи по его кредиту, а для уменьшения пассивного делаются записи по дебету.
  • Проводка – способ выражения корреспонденции счетов, основанием для которой является проведенная хозяйственная операция. При их составлении рекомендуется придерживаться следующей схемы:

    1. Нужно определить, какие счета и объекты учета затрагивает оформляемая операция (учитывается ее экономическое содержание).
    2. Необходимо установить, какие счета будут задействованы при составлении проводки (пассивные или активные).
    3. Следует определить кредитуемый или дебетуемый счет. Для этого учитываются источники происхождения операции и все сопутствующие факторы.

    При составлении простых проводок затрагиваются два счета, например, при поступлении денег в кассу предприятия с расчетного счета делается следующая запись: Кт 51 Дт 50. При составлении сложных записей задействуются несколько счетов бухучета.

    Наглядно порядок составления проводок вы можете посмотреть на следующем видео:

    Принцип двойной записи

    Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета специалистами осуществляется при задействовании способа двойной записи.

    Суть этого метода заключается в следующем: для каждой операции бухгалтер делает соответствующую запись одновременно по дебету одного и по кредиту другого счета .

    Примеры проводок

    Займ сотруднику из кассы проводкиВ настоящее время для бухгалтеров регулярно издается большое количество методических пособий, в которых указаны наиболее распространенные проводки для того или иного вида деятельности.

    Используя существующие примеры, специалисты смогут избежать наиболее распространенных ошибок при составлении корреспонденции счетов и разнесении их по соответствующим регистрам учета.

    По заработной плате

    При составлении проводок для операций, суть которых заключается в проведении расчетов с наемными работниками, специалисты должны делать следующие корреспонденции счетов:

    Налоги и госпошлины

    Каждый субъект предпринимательской деятельности при ведении бизнеса сталкивается с необходимостью начислять и перечислять в бюджет налоги, обязательные платежи и сборы. Также юридическим лицам приходится платить государственную пошлину при оформлении документов или получении любых услуг в государственных инстанциях.

    В бухгалтерском учете они обязаны отражать каждую хозяйственную операцию, касающуюся налогов, сборов и пошлин:

    Содержание хозяйственной операции

    Проводки по заработной плате

    Проводки по заработной плате

    При продолжающихся нововведениях в экономической политике страны, в условиях стремительного перехода всех организаций и предприятий к рыночным отношениям кардинально меняется и правила выплат зарплаты работающему населению. Займ сотруднику из кассы проводкиСегодня множество функции государства по расчету и начислению зарплаты отданы предприятиям разной формы собственности.

    Предприятия сами решают:

  • Формы и виды оплаты
  • Используемые системы для оплаты
  • Размеры зарплаты
  • Размеры и виды материального стимулирования.
  • Помимо зарплаты, бухгалтер должен уметь проводить и другие выплаты:

  • Начисление стимулирующих премий
  • Расчет всевозможных надбавок и других доплат
  • Начисления за плановый отпуск и праздничные дни
  • Начисление социальных льгот.
  • В разных предприятиях могут встречаться начисления зарплаты в денежной форме и натуральной форме.

    Учет выплаты зарплаты

    Учет выполнения трудовых действий и оплата по факту стоит на первом месте в системе учета любой организации.

    При новых правилах ведения хозяйства главными задачами учета считаются:

    1. Не нарушая сроки выполнять расчеты за выполненный труд работнику:
    2. Начисление установленной зарплаты
    3. Расчет сумм к обязательному удержанию
    4. Перевод денег за выполненный труд
    1. В установленные сроки переносить в себестоимость полученные суммы начисленной заработной платы и необходимых отчислений в социальное страхование
    2. Анализировать и группировать все показатели по видам деятельности и начисленной зарплате для своевременного составления документации для отчета
    3. Производить своевременный расчет с социальным страхованием.

    Каждое предприятие может самостоятельно, но при соблюдении законов, рассчитывать штатное расписание необходимое ему, отдавать предпочтение той или иной системе оплаты, начислять стимулирующие премии.

    Сегодня можно наблюдать две формы оплаты:

    1. Денежная сдельная оплаты – в ней заложено:
    2. Объем работ, которые выполнил работник
    3. Расценка за 1-у единицу.
    1. Повременная денежная оплата – это установленная и согласованная тарифная ставка:
    2. За час работы
    3. На основании установленного денежного оклада
    4. По табелю за отработанное время.

    Зарплата сотруднику устанавливается по согласованному трудовому договору.

    Учет выплат производится при помощи таких документов:

  • Расчетная ведомость – этот основной документ формируется на основании всех первичных документов, а именно:
  • Табель учета рабочих часов
  • Расчет на основе отработанных часов, стимулирующих премий, обязательных пособий.
    1. Данные сотрудника – фамилия, имя и отчество
    2. Номер табеля сотрудника
    3. Определенный предприятием или компанией оклад
    4. Разряд, профессиональный уровень специалиста
    5. Общая сумма за все виды оплачиваемой работы, каждая отдельно
    6. Удержания по производству
    7. Итог: сумма, которую должен получить работник
    8. Платежная ведомость – это основание для выдачи зарплаты. Все данные переносятся с расчетной ведомости. С расчетной ведомости производиться выдача не только заработной платы, но и аванса
    9. Единый расчетно-платежный документ (ведомость) – применяется исключительно на предприятиях, где малая численность персонала.

    Способы выплаты зарплаты

    Существующие способы выдачи зарплаты для различных предприятий и организаций:

  • Оплата деньгами кассиром в помещении кассы
  • Безналичная оплата – заработанные средства переводятся на счет в банке (при таком способе оплаты с работника требуется заявление с реквизитами)
  • Натуральная форма оплаты – не должен быть больше 20% от общей зарплаты, по обязательному согласию работника.
  • Не исключены случаи, когда на производстве или в компании предусмотрены и другие способы оплаты, к примеру: используя почтовый перевод.

    Статья 131 Трудового кодекса РФ предусматривает следующее – выплата денежных средств за проделанную работу осуществляться в валюте России

    Основные проводки

    Выплаты через кассу предприятия

    Расчет в кассе предприятия с работниками осуществляется на основе следующих документов:

  • Расходный касс. ордер (форма N RO-2)
  • Утвержденной платежной ведомостей
  • Заявления, написанного рабочим на выдачу наличных денег.
  • На таких документах имеется штамп, наделенный реквизитами расходного касс. ордера. Документы подписываются первым лицом предприятия, возможен вариант, когда визу ставит главный бухгалтер. Не исключены случаи, кода может присутствовать подпись лица, уполномоченного на выполнение этих обязанностей.

    Регистрация в журнале установленной формы осуществляется специалистом бухгалтерии.

    Участие в регистрации любых приходных касс. ордеров кассиром не допустимо.

    Ордер составлен и зарегистрирован в журнале разработанного образца, на следующем этапе он передается для исполнения кассиру. Выдача сотрудникам или рабочим, лицам, которые получают от кассира деньги, категорически запрещена. Это обоснованно тем, что после того, как ордер передан кассиру, любые изменения в нем не допустимы.

    При процедуре выдачи денег кассиру получатель средств должен предоставить документ, который удостоверяет его личность.

    На основании этого документа записываются следующие данные:

  • Название предоставленного документа
  • Серийный номер документа
  • Кем, когда и где предоставленный документ выдан.
  • По существующим правилам ведения денежных операций через кассу предприятия допускается выдача денег при предъявлении документа, который ходит внутри организации (при наличии в нем фотографии и личной росписи работника предприятия).

    Не зависимо от суммы выдачи, кассир должен выдавать деньги только тому сотруднику, фамилия, которого указанна в расходном ордере. Если возникает необходимость выдачи денег по доверенности, в документе после данных получателя, вписывается фамилия человека, который получил деньги основе заверенной доверенности.

    Использование доверенности и правила выдачи денег должно выполняться в соответствии с теми нормами, которые описаны в пункте 15 «Порядка выполнения кассовых операций».

    После того, как вышел установленный срок заработной платы за выполненный труд, выдачи пособий по соц. страхованию и учебных стипендий кассир выполняет в обязательном порядке следующие действия:

  • В платежной ведомости ставиться отметка (напротив каждой фамилии человека, который не получил деньги) – «Депонировано»
  • Указывается реестр суммы
  • В завершение ставиться запись о фактической сумме выданных и сумме подлежащих депонированию
  • В кассовую книгу заноситься соответствующая запись и ставиться штамп.
  • Описанная форма расчетов очень распространена в бухгалтерии малого и среднего бизнеса, и в большом количестве по сельской местности.

    Расчет выдачи насчитанных сумм должно отображаться по дебету счета №70 «Расчеты с работающим персоналом по оплате выполненного труда»

    Рассмотрим ситуацию

    В кассу 06 июля поступили деньги, цель которых - выплата зарплаты сотрудникам и рабочим компании или завода, в размере – 430 тыс. рублей. Кассир смог выдать не всю сумму предоставленных денег, а только сумму в размере 385 тыс. рублей. Оставшиеся деньги подлежали процедуре депонированния и отданы только 25 июля. При таких действиях в бухгалтерском учете совершаются записи:

    сумма, отданная подотчетными лицами в кассу

    Выплата зарплаты при использовании натуральной формы расчета

    В том случае, если оплата за выполненные функциональные обязанности выполняется в натуральной форме специалистам необходимо учитывать следующие нюансы:

  • Любой расчет в натуральном виде не должен превышать двадцати процентов от начисленной суммы
  • При выдаче сотрудникам продукции, которая изготовлена на их предприятии, цена изделий должна определяться согласно требованиям ст. 40 НК Российской Федерации
  • Стоимость продукции, которая была выдана сотрудникам той или иной организации, завода, фирмы в счет задолженности заработной платы, должна в обязательном порядке облагаться налогом.
  • В документах бухгалтерии операции по оплате труда изделиями или продуктами должна отражаться в разделе продаж. Это вызвано тем, что эти операции от уплаты НДС не освобождены.

    Выводы

    Учет и контроль заработной платы можно смело назвать ядром в любой системе учета организации, предприятия или фирмы. Он обязан обеспечивать качественный контроль над количеством труда и его качеством, за использованием денежных средств и выплат соц. характера. Учитывая такие задачи, бухгалтера, выполняющие расчеты по оплате за выполненный труд, очень часто сталкиваются с нормативными материалами.

    Высокопрофессиональный бухгалтер должен уметь производить расчет:

  • Заработной платы
  • Компенсации
  • Положенных льгот и надбавок
  • Выплаты на основании больничного листа
  • Социальных пособий.
  • Учитывая всю сложность вышеизложенного материала можно сделать вывод: самообразование бухгалтера не должно прекращаться ни на один день.

    Я являюсь практикующим юристом. В моей практике было много различных спорных юридических ситуаций. На страницах этого сайта я готова поделиться с вами своим опытом в решении различных юридических вопросов.

    Шпаргалка, с которой вы грамотно отразите в учете нестыковки по счету «Касса»

    Здесь есть готовые наборы типовых проводок на те случаи, когда вы неожиданно находите расхождения по кассе. Вы не ошибетесь, отражая в бухгалтерском и налоговом учете нестандартные операции с наличными.

    Снимая отчет по кассе, нашли излишек

    Допустим, вы сняли показания счетчиков ККТ. И видите, что наличная выручка на самом деле больше той суммы, что значится в распечатанном отчете. Другими словами, в кассе излишки.

    Такие «лишние» суммы занесите в графы 11 и 14 журнала кассира-операциониста, если вы применяете типовую форму № КМ-4. Далее оприходуйте их в кассу и отразите как прочие доходы. Проводки здесь будут следующими:

    Если ваша компания на упрощенке

    С 2013 года упрощенщики обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме, поэтому все проводки, данные в статье, вам пригодятся.

    ДЕБЕТ 50 субсчет «Касса организации» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
    — отражена выручка, принятая по показаниям счетчиков ККТ

    ДЕБЕТ 50 субсчет «Касса организации» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
    — признан прочий доход в виде излишка наличных в кассе.

    В налоговом учете обнаруженные по кассе излишки покажите в составе внереализационных доходов. Сделайте это на дату, когда примете деньги в кассу организации.

    Обнаружили, что налички в кассе недостает

    Теперь предположим, что, снимая кассу в конце смены или в результате внеплановой ревизии, вы зафиксировали недостачу денег. Что делать?

    Пройти новые углубленные курсы в Высшей Школе Главбуха school.glavbukh.ru

    Тут важно, заключили вы с кассиром договор о материальной ответственности или нет. Напомним, что оформлять этот документ действующее законодательство не требует.

    Если договор есть, замечательно. Тогда вы вправе взыскать всю сумму ущерба с кассира. Причем вам не придется доказывать вину работника. Даже если сотрудник откажется полностью возмещать недостающую сумму добровольно, вы сможете добиться этого через суд.

    В любом случае в бухучете вы сделаете такие проводки:

    ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 50
    — отражена недостача наличных

    ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» КРЕДИТ 94
    — отражена сумма недостачи, которая будет взыскана с мате-риально ответственного работника

    ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
    — удержана сумма ущерба из зарплаты кассира.

    В налоговом учете взысканные суммы отразите как внереализационный доход. Сделайте это на дату, когда человек распишется в том, что ознакомился с приказом о взыскании с него ущерба (образец приказа — ниже). А если деньги пришлось взыскивать через суд, дождитесь, пока решение суда вступит в силу.

    Договор о материальной ответственности с кассиром не заключали? Тогда взыскать удастся лишь сумму ущерба, не превышающую среднемесячный заработок этого работника. Хотя если кассира по суду признают виновным в недостаче денег — другими словами, он умышленно похитил какую-то сумму денег из кассы, — тогда, конечно, вы вправе будете требовать возместить ущерб полностью.

    В налоговом учете суммы недостачи можно списать как внереализационный расход. Это подтвердили чиновники из Минфина России в письме от 14 октября 2010 г. № 03-03-06/1/648. Но будьте внимательны: учесть затраты можно только в той сумме, которую вы взыскиваете. Если же по решению руководства компании кассир не возмещает ущерб либо компенсирует его частично, то полностью расходы учесть не получится.

    Вот неприятная ситуация — кассу компании ограбили. Само собой, о случившемся надо по горячим следам заявить в полицию. Но прежде чем это сделать, проведите инвентаризацию налички и составьте акт — можно по типовой форме № ИНВ-15. Ведь чтобы заявить о пропаже денег, сперва надо выяснить, сколько на самом деле похитили.

    На день, когда оформите акт, сделайте проводку:

    ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 50
    — отражена недостача наличных денег, возникшая вследствие ограбления кассы.

    А надо ли вносить в кассовую книгу запись о случившемся? Вовсе нет. Просто на конец рабочего дня, когда вы зафиксировали пропажу, покажите условный остаток. Тот, что получился бы без вычитания украденной суммы. На начало же следующего дня отразите реальную сумму в кассе.

    Проще говоря, факт разрыва между остатками на конец одного и начало другого дня показывать в кассовой книге не надо. Но приложите документы, подтверждающие причину такого расхождения. К примеру, акт ревизии наличных, документы из полиции, пояснительные записки сотрудников и другие бумаги о краже.

    В зависимости от того, найдут виновников или нет, исчезнувшие из кассы деньги вы тем или иным образом зафиксируете в бухгалтерском учете.

    Виновника не удалось найти

    Если виновника хищения не нашли, недостачу списывайте на дату, когда следователь приостановит уголовное дело.

    К сожалению, часто уголовные дела приостанавливают. Проще говоря, полиция так и не находит грабителей. Если у вас именно такой случай, то в бухучете пропавшие суммы отнесите к прочим расходам, а в налоговом — к внереализационным ( подп. 5 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса РФ ). Расход покажите на дату, когда следователь приостановит дело, то есть вынесет соответствующее постановление. Проводку сделайте такую:

    ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 94
    — признан прочий расход в сумме недостачи.

    Полиция нашла грабителя

    Полиция все же выяснила, кто виноват? Тогда недостачу отнесите на грабителя — ведь он должен будет возместить вам украденную сумму. Запись сделайте следующую:

    ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» КРЕДИТ 94
    — отнесена на виновника сумма похищенных денег из кассы.

    При расчете налога на прибыль действуйте так же, как и при обычной недостаче, взыскиваемой с кассира. То есть в доход и расход поставьте одну и ту же сумму.

    Сотрудники банка выявили расхождения в суммах, когда принимали выручку

    Бывает и такое: вы сняли кассу и передали наличные инкассаторам. А сотрудники банка открыли инкассаторскую сумку и обнаружили: по документам одна сумма, а в действительности — другая. Вы попросту ошиблись, когда пересчитывали деньги, передавая их инкассаторам.

    Сданной налички оказалось больше

    Если речь идет об излишках, то в бухучете отразите эти суммы как прочие доходы. В налоговом учете — это внереализационные поступления. Проводки сделайте следующие:

    Обучающий курс по теме

    Про ККТ, кассы и операции с наличными — в Высшей Школе Главбуха на сайте school.glavbukh.ru .

    ДЕБЕТ 50 субсчет «Касса организации» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
    — признана дневная выручка компании

    ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 50
    — переданы деньги инкассаторам

    ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57
    — зачислена на расчетный счет выручка

    ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
    — отражены излишки наличных, выявленные банком.

    В банке зафиксировали сумму меньше той, что значится по сопровождающим документам

    Сотрудники банка могли, напротив, недосчитаться денег. Или они обнаружили одну или две фальшивые купюры. Это недостача. В случае с фальшивками во внимание берите номинальную стоимость таких банкнот. То есть если это купюра на 1000 руб. именно эту сумму и отразите как недостачу. Вы сделаете проводку:

    ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 57
    — отражена недостача наличных, выявленная при инкассации.

    Далее алгоритм действий будет следующий. Первый вариант: вы взыщете сумму с ответственного работника (проводки те же, которыми вы учитываете недостачу по кассе, — см. стр. 45). И тогда ту же сумму вы можете отразить при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов.

    Второй вариант: вы отнесете разницу на прочие расходы за счет средств компании, отразив это в бухучете записью:

    ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 94
    — списаны суммы недостачи за счет средств организации.

    Но при этом в налоговом учете расход вы не показываете. Не удастся списать и номинальную стоимость фальшивых купюр. Так поступить запрещает пункт 49 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Поэтому данная сумма недостачи является постоянной разницей, из-за которой в бухучете придется отразить постоянное налоговое обязательство. Проводка тут такая:

    ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
    — отражено постоянное налоговое обязательство.

    Но если ваша компания относится к малым, вы не обязаны применять ПБУ 18/02. И тогда отражать разницы не придется.

    Главное, о чем важно помнить

    1 В бухгалтерском учете выявленные излишки наличных отразите как прочий доход, а в налоговом — это внереализационные поступления.

    2 Недостачу денег в кассе можно удержать из зарплаты ответственного работника — полностью или частично.

    Дополнительно про ККТ и кассы

    Источники:
    znaydelo.ru, advice-lawyer.ru, bankir.ru

    Следующие статьи:




    21 сентебря 2018 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Займы переводом контакт решение онлайн (просм 16)
  • Краткосрочные кредиты и займы (просм 11)
  • Как обмануть онлайн займы (просм 9)
  • Когда нельзя давать деньги в долг приметы (просм 8)
  • Пин код на 5000 кредитов (просм 7)
  • Займ на киви без карты онлайн (просм 6)
  • Онлайн займ на карту без отказа срочно (просм 5)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно