Главная » Оформление кредита онлайн

В зависимости от кредитного риска ссуды классифицируются

3.1.5. Учет операций по формированию резервов на возможные потери по кредитам

Ориентируясь на специфику деятельности коммерческих банков, направленную на обеспечение требований клиентов в выдаче кредитов с единовременным получением от этих операций основной массы дохода. Центральный Банк РФ разработал инструкцию от 30.06.97 № 62а О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам в целях поддержания стабильности и устойчивого функционирования банковской системы РФ, т.е. первичным является создание резервов.
Зная, что наибольшую сумму активов в части размещения средств составляют ссуды, инструкция предусматривает оценку кредитных рисков и создание резервов банком по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, как в российских рублях, так и в иностранной валюте, в частности:
по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты)
по векселям, приобретенным банком
по суммам, не взысканным по банковским гарантиям
по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).
Все выданные ссуды классифицируются при оценке кредитных рисков в зависимости от финансового состояния заемщика, его возможностей погашения основного долга, уплаты в пользу банка указанных в договоре процентов, комиссионных и иных платежей.
Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Целевым использованием является только погашение ссудной задолженности клиентов по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам.
При формировании и выдаче ссуд большое внимание уделяется анализу и оценке финансового состояния клиента и формам обеспечения ссуды. Под обеспечением понимается залог. Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога на момент оценки риска по конкретной ссуде. При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактические и перспективные цены рынка на имущество, предоставленное в виде залога, включая справки торгующих или снабженческих организаций об уровне цен. Вследствие этого ссуды можно классифицировать по качеству обеспечения.


Обеспеченная ссуда - это ссуда, имеющая обеспечение в виде, который отвечает следующим требованиям:
его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав
вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.
К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под поручительство Правительства РФ, субъектов РФ или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран Организации экономического сотрудничества и развития, а также векселя, авалированные указанными субъектами.
Недостаточно обеспеченная ссуда - это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, но не отвечающая хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.
Необеспеченная ссуда - это ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего установленным требованиям.
Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок.
В зависимости от величины кредитного риска все ссуды делятся на 4 группы:
1 группа - стандартные ссуды (фактически безрисковые ссуды)
2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата)
3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата)
4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).
В зависимости от группы кредитного риска определяется процент резерва от суммы кредита для создания резерва на возможные потери от риска.

Размер отчислений в резерв под возможные потери по ссудам

Кроме того, все выданные банком ссуды классифицируются исходя из времени просрочки.

Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков

В зависимости от кредитного риска ссуды классифицируются

Оценка риска производится одновременно с предоставлением ссуды, а затем при изменении параметров, которые учитываются и используются в качестве классификационных критериев.
При наличии у данного ссудозаемщика ссуды, отнесенной ко 2, 3 или 4 группе риска, каждая вновь выданная ему ссуда должна быть отнесена к той же группе кредитного риска.
При регулировании величины созданного резерва в случаях, когда заемщику предоставлены кредиты по нескольким договорам, всю числящуюся за данным заемщиком задолженность следует относить к максимальной группе риска, присвоенной по одному из предоставленных кредитов.
При погашении, возврате заемщиков ссуды, отнесенной ранее к максимальной группе риска, по данному заемщику оставшаяся за ним ссудная задолженность (непогашенная) классифицируется вновь с учетом соответствующей величины резерва. Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям, и учтенные банком векселя, не оплаченные в срок, относятся к группам риска в зависимости от срока, в течение которого эти остатки учитываются на счетах в балансе банка. На счета просроченной задолженности остатки непогашенных ссуд заемщиками переносятся в конце рабочего дня на счета, соответствующие дате погашения долга. Также перечисляются на соответствующие счета и начисленные, но не полученные в срок проценты.
Резервы на возможные потери по кредитам учитываются на соответствующих счетах второго порядка к счетам по учету выданных кредитов:

В зависимости от кредитного риска ссуды классифицируются

В зависимости от кредитного риска ссуды классифицируются

При создании резервов составляется проводка:
Дебет 70209 Другие расходы
Кредит Счета по учету резервов
Общая величина резерва должна уточняться в зависимости от суммы фактической задолженности и от группы риска, к которому отнесен данный кредит, не реже 1 раза в месяц. Бухгалтерские проводки по изменению величины резерва должны быть сделаны не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Увеличение резерва отражается по дебету счета 70209 Другие расходы, уменьшение по кредиту 70107 Другие доходы. Доначисление резерва отражается дополнительной записью:
Дебет 70209 Другие расходы
Кредит Счета по учету резервов
Уменьшение суммы созданного ранее резерва:
Дебет Счета по учету резервов
Кредит 70107 Другие доходы
Резерв на возможные потери по кредитам используется только для покрытия непогашенной клиентами суммы основного долга.
При погашении кредита сумма резерва списывается проводкой:
Дебет Счета по учету резервов
Кредит 70107 Другие доходы
В соответствии с разъяснениями Центрального Банка резервы создаются в первую очередь по кредитам, отнесенным к 4 группе риска (в размере 100%), затем к 3 группе (50%), резервы по кредитам 1 (1%) и 2 (20,5%) групп риска создаются в том случае, если у банка хватает средств на их создание.
В том случае, если задолженность признана безнадежной или нереальной для взыскания, по ходатайству Правления банка, на основании решения Совета банка она может быть списана с баланса за счет резерва, а при его недостатке списывается на убытки с отражением по счету 70209 Другие расходы. Основанием для отнесения ссудной задолженности к безнадежной и нереальной к взысканию являются решения судебных органов, их предписания и другие документы. При этом составляется запись:
Дебет счета по учету созданных резервов
Дебет 70209 Другие расходы (на сумму, не покрытую созданным резервом)
Кредит счета по учету предоставленных кредитов
Однако списание указанных ссуд с баланса банка требует отнесения этих сумм на внебалансовые счета с продолжительностью их учета и контроля в течение не менее 5 лет для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. Списанная с баланса задолженность по основному долгу приходуется на активном внебалансовом счете долгов, списанных в убыток 918 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания, для учета в течение последующих пяти лет в сумме основного долга по ссуде. Аналитический учет ведется по каждому списанному кредиту.
Списанная с баланса банка просроченная задолженность по начисленным, но не полученным процентам, приходуется на активный внебалансовый счет начисленных, но не полученных процентов по кредитам банка (91704, 91703) для учета в течение последующих пяти лет.
При списании задолженности составляются проводки:
Дебет 918
Кредит 99999
Списание процентов
Дебет 613
Кредит 459
Дебет 91707
Кредит 99999
В случае непоступления средств от должника в течение следующих 5 лет указанная задолженность списывается в расход по внебалансовым счетам:
Дебет 99999
Кредит 918
Дебет 99999
Кредит 91707
При погашении (частичном или полном):
Дебет расчетный счет клиента (или корсчет банка)
Кредит 70107
Дебет 99999
Кредит 918
Дебет 99999
Кредит 91707
По внебалансовым счетам банк регулярно, не реже одного раза в квартал, направляет клиенту-должнику выписки для подтверждения наличия просроченной задолженности как по основному долгу, так и по просроченным процентам.

Организация процесса кредитования юридических лиц

Реферати > Банківська справа > Организация процесса кредитования юридических лиц

Кредитный риск оценивается по состоянию на 1-ое число каждого месяца, и в зависимости от его оценки создается резерв на возможные потери по ссудам.

Система формирования резерва на возможные потери по ссудам в банковской практике применяется с 1 января 1995г. и, способствует снижению рискованности кредитных вложений, повышению ликвидности банков, их устойчивости и надежности [18].

В целях определения размера резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества: I (стандартные ссуды) при отсутствии кредитного риска II (нестандартные ссуды) при умеренном кредитном риске III (сомнительные ссуды) с значительным кредитным риском IV (проблемные ссуды) с высоким кредитным риском V (безнадежные ссуды), когда отсутствует вероятность возврата ссуды.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) проводиться кредитной организацией на постоянной основе, при этом финансовое положение заемщика оценивается в соответствие с методикой, утвержденной внутренними документами банка как: хорошее, среднее или плохое.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся также в одну из трех категорий: хорошее, среднее, плохое.

При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и/или основного долга обслуживание долга может быть оценено как: хорошее, при оценке финансового положения как хорошего не лучше, чем среднее, при оценке финансового положения заемщика как среднего только как плохое, при оценке финансового положения заемщика как плохого.

Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) осуществляется на основе комбинации двух классификационных критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга в соответствии с таблицей 3.3.

Таблица 3.3 - Определение категории качества ссуды

По ссудам, отнесенным ко II – V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения. Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита.

Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая их которых незначительна по величине. Признаки однородности ссуд определяются банком самостоятельно.

Списание кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд, в том числе объединенных в портфель однородных ссуд, осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде (портфелю однородных ссуд). Одновременно кредитной организацией списываются относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты. Порядок списания относящихся к нереальным для взыскания ссудам и начисленных по ним процентов определяются нормативными актами Банка России. При этом кредитная организация обязана предпринять необходимые и достаточные меры по взысканию указанной ссуды [19].

К способам сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом относиться реальная оценка банками своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери. Хотя некоторыми исследователями считается, что формирование резерва на возможные потери выступает излишней надзорной функцией Банка России, поскольку не учитывает риск доходности. И поэтому следует развивать факторинговые структуры и гарантийные операции [18].

Управление рисками должно обеспечить полную гарантию того, что все риски находятся в рамках установленных лимитов, понимаются и оцениваются еще до момента совершения сделки, а также постоянно контролируются. Эффективность системы управления рисками заключается в ее способности контролировать все финансовые риски, которым подвергается банк, поддерживать уровни риска при некоторых заданных условиях (например, при заданном уровне доходности), а также быстро и оперативно реагировать на изменения условий функционирования финансовых рынков. Управлять риском – значит предпринимать действия, направленные на поддержание его уровня в соответствии с существующими на данный момент времени целями управления.

Успешная деятельность банка невозможна без учета всех факторов, действующих на проведение той или иной операции, и одна из главных задач – уметь предвидеть неблагоприятные события, которые могут повлечь за собой потерю ресурсов, репутации, неполучения прибыли. А это, в свою очередь, зависит от компетенции, дальновидности, интуиции и профессионализма персонала, занимающегося финансовым управлением в банке [20, 21].

Управление кредитным риском в коммерческом банке Credit risk management in commercial bank Текст научной статьи по специальности Экономика и экономические науки

  • КРЕДИТ , 
  • КРЕДИТНЫЙ РИСК , 
  • КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ БАНКА , 
  • УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ , 
  • ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ , 
  • CREDIT , 
  • CREDIT RISK , 
  • CREDIT PORTFOLIO OF THE BANK , 
  • CREDIT RISK MANAGEMENT , 
  • SOLVENCY
  • Аннотация
    научной статьи по экономике и экономическим наукам, автор научной работы - Родина Лариса Александровна, Завадская Вера Владимировна, Кучеренко Ольга Викторовна

    Эффективное управление активами коммерческого банка вызывает необходимость изучения методических подходов к оценке риска, где приоритетным направлением является анализ качества кредит ного портфеля банка, а также минимизации влияния кредит ного риска на деятельность банка, используя нормативные требования Банка России.

    Abstract 2013 year, VAK speciality - 08.00.00, author - Rodina Larisa Aleksandrovna, Zavadskaya Vera Vladimirovna, Kucherenko Olga Viktorovna

    Effective management of the assets of the commercial bank is the need to examine methodological approaches to risk assessment, where the priority is the analysis of the quality of the credit portfolio of the Bank as well as minimize the impact of the credit risk on the Bank's activities, using the regulatory requirements of the Bank of Russia.

    Научная статья по специальности " Экономика и экономические науки " из научного журнала "Вестник Омского университета. Серия «Экономика»", Родина Лариса Александровна, Завадская Вера Владимировна, Кучеренко Ольга Викторовна

    Скопируйте отформатированную библиографическую ссылку через буфер обмена или перейдите по одной из ссылок для импорта в Менеджер библиографий.

    Родина Лариса Александровна, Завадская Вера Владимировна, Кучеренко Ольга Викторовна Управление кредитным риском в коммерческом банке // Вестник ОмГУ. Серия: Экономика. 2013. №3. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-kreditnym-riskom-v-kommercheskom-banke (дата обращения: 16.11.2016).

    Родина Лариса Александровна et al. Управление кредитным риском в коммерческом банке Вестник Омского университета. Серия «Экономика» (2013). URL: http://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-kreditnym-riskom-v-kommercheskom-banke (дата обращения: 16.11.2016).

    Родина Лариса Александровна, Завадская Вера Владимировна & Кучеренко Ольга Викторовна (2013). Управление кредитным риском в коммерческом банке. Вестник Омского университета. Серия «Экономика» URL: http://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-kreditnym-riskom-v-kommercheskom-banke (дата обращения: 16.11.2016).

    Скопируйте отформатированную библиографическую ссылку через буфер обмена или перейдите по одной из ссылок для импорта в Менеджер библиографий.

    Родина Лариса Александровна, Завадская Вера Владимировна, Кучеренко Ольга Викторовна Управление кредитным риском в коммерческом банке // Вестник ОмГУ. Серия: Экономика. 2013. №3 С.226-232.

    Родина Лариса Александровна et al. Управление кредитным риском в коммерческом банке Вестник Омского университета. Серия «Экономика» (2013).

    Родина Лариса Александровна, Завадская Вера Владимировна & Кучеренко Ольга Викторовна (2013). Управление кредитным риском в коммерческом банке. Вестник Омского университета. Серия «Экономика»

    Источники:
    eclib.net, www.refine.org.ua, cyberleninka.ru

    Следующие статьи:




    18 октября 2018 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Займы переводом контакт решение онлайн (просм 114)
  • Ссуду viewforum phpbb group (просм 113)
  • Краткосрочная ссуда банка актив или пассив (просм 110)
  • Краткосрочные кредиты и займы (просм 98)
  • Деньги в долг донецк днр (просм 64)
  • Как обмануть онлайн займы (просм 61)
  • Что говорить когда даешь деньги в долг (просм 60)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно