Главная » Кредитные брокеры разъясняют

Категории качества ссуды по 254 п

Оценка кредитного риска и качества долга

1. Оценка кредитного риска должна быть проведена не реже одного раза в месяц на отчетную дату по ссудам кредитным организациям и не реже одного раза в квартал по ссудам клиентам – юридически и физическим лицам.

2. оценка ссуды и определение размера резерва осуществляется на основании профессионального суждения КБ относительно ссуды или иного ссудного продукта.

Оценка кредитного риска по выданным ссудам

В соответствие с Главой 3 Положения №254-П оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводится на постоянной основе. На основании анализа финансового состояния заемщика, а так же анализа качества обслуживания долга и всей имеющейся у банка информации о любых рисках заемщика (к примеру, сведения о состоянии внешней задолженности заемщика), банк выносит мотивированное суждение. В качестве источника информации может выступать официальная финансовая отчетность, правоустанавливающие документы, налоговая статистическая и иная информация о Заемщике. Список используемых источников информации определяется Банком самостоятельно, а полученная информация включается в кредитное дело Заемщика.

Оценка степени кредитного риска определяется на основании анализа финансового положения заемщика . которое оценивается в соответствии с внутренними методиками КБ . При этом данные методики должны быть предоставлены Банку России по первому требованию.

Банком России определены следующие степени оценки финансового состояния Заемщика

По итогам анализа деятельность заемщика признана стабильной, чистые активы положительны, отсутствие негативных тенденций способных повлиять на финансовую устойчивость и т.д.

Отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности Заемщика негативных тенденции, способных в течении одного года привести к появлению финансовых сложностей, если заемщиком не будут приняты соответствующие меры.

Заемщик признан банкротом, либо устойчиво неплатежеспособен, а так же если в результате комплексного анализа выявлены угрожающие негативные явления (тенденции), следствием которых может быть несостоятельность Заемщика.

Финансовое положение не может быть признано хорошим в случаях, если выявлено хотя бы одно из следующего:

  • наличие картотек № 1 и № 2.
  • наличие скрытых потерь (к примеру неликвидные запасы и (или) требования безнадежные к взысканию) в размере равном или превышающем 25% его чистых активов) .
  • неисполнение Заемщиком в течение последнего года иных кредитных обязательств перед банком кредитором, либо прекращение обязательств с условием предоставления отступного, который не был реализован в течение 180 календарных дней и более.
  • непредусмотренная бизнес планом (согласованным с Банком) убыточная деятельность, приведшая к существенному (более 25%) снижению его чистых активов по сравнению с максимально достигнутым.
  • проблема данного пункта заключается в том, что не указан период, в котором предполагается достижение организацией максимальных значений чистого капитала (в капитале торговых структур наибольший вес занимает нераспределенная прибыль, которая является наиболее рискованной статьей баланса с точки зрения операционных рисков компании).
  • Определение качества обслуживания долга:

    В зависимости от качества обслуживания долга ссуды относятся к одной из 3-х категории (табл. 8).

    Категория обслуживания долга

    Условие признание категории

    Платежи по ссуде и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, наличие единичных случаев просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юридическим лицам до 5 календарных дней)

    Наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам от 6 до 30 календарных дней ) за счет иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика, финансовое положение которого на протяжении завершившегося и текущего финансового года оценивается как хорошее за счет

    иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика при условии отсутствия просрочек по основному долгу, а так же в случае, если обслуживание ранее предоставленной ссуды оценивалось как хорошее а финансовое положение Заемщика не может быть признанно хорошим.

    Наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам свыше 30 календарных дней ) ссуда реструктуризирована и по ней имеются просрочки по основному долгу и (или) процентов, а финансовое положение оценивается как плохое.

    На категорию качества ссуды влияет финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга (табл. 9).

    Если по заемщику в течение одного и более квартала отсутствует информация необходимая для проведения мониторинга, ссуда классифицируется не выше чем во II категорию качества с образованием резерва в размере не менее 20%

    Формирование резерва с учетом качества обеспечения

    Настоящей инструкцией предполагается разделение обеспечения на 2 категории качества:

    Обеспечение 1 категории качества:

  • котируемые ценные бумаги государств, имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody s, а так же ценные бумаги центральных банков этих государств
  • облигации ЦБ РФ, ценные бумаги и векселя Минфина РФ
  • Котируемые ценные бумаги компании имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody s
  • собственные долговые ценные бумаги КБ со сроком предъявления, превышающим сроки погашения ссуды
  • гарантийный депозит
  • поручительства компаний, имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody s.
  • Обеспечение 2 категории качества:

    v залог недвижимости, земельных участков и оборудования при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ

    v залог сырья, материалов и иных ценностей при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ и др.

    Под суммой обеспечения понимается:

  • для залога – справедливая стоимость, определяемая КБ на постоянной основе. К примеру, это может быть балансовая оценка запасов или рыночная стоимость недвижимости, определенная на основании заключения оценщика.
  • для ценных бумаг – рыночная стоимость для собственных долговых инструментов и гарантийного депозита – сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой или договором депозита (вклада)
  • для поручительств, гарантии, авалей и (или) акцепта векселей - сумма обязательств по поручительству, авалю и (или) акцепту.
  • Обеспечение не может быть принято, если:

    1. на момент возникновения у КБ права реализации предмета залога на него отсутствует правовая документация и отсутствует правовая возможность реализации предмета залога
    2. возникают основания для суждения о невозможности реализации предмета залога без существенного снижения стоимости предмета залога
    3. предмет залога обременен обязательствами перед третьими лицами и др.

    При наличии обеспечения 1 или 2 категории качества размер резерва определяется по следующей формуле :

    P = PP x (1-((ki x Obi)/CP))

    где Р – минимальный размер резерва

    РР – а размер расчетного резерва

    ki – коэффициент категории качества обеспечения (для обеспечения 1 категории качества ki=l, для 2 категории качества обеспечения ki=0,5)

    Obi – стоимость обеспечения соответствующей категории качества

    Ср – величина основного долга (тело кредита).

    Если ki*Obi>=Cp, тo P равно нулю.

    Качество кредита

    Классификация кредитования с учетом их категории и качества. Классификация по таким признакам помогает финансовой организации создать резерв на возможные потери и риски по ссудам, которые формируются согласно положению Головного банка РФ от 26 марта 2004 254-П «Об порядке формирования кредитной организации резервов, на страхование возможных потерь связанных с кредитованием, судами, а так же по кредитной просроченной оплаты по займу».

    Категории качества ссуды по 254 п

    Категория качества кредита указывает банку приблизительную сумму риска по выданному кредитному займу. а так же показывает процент вероятных финансовых потерь связанных с ненадлежащем неисполнением или надлежащем исполнением обязательств заемщика по кредитованию.
    Согласно положения № 254-П, классификация банковских займов (исключение - кредиты, сгруппированные в группу однородных) разделяется на пять категорий качества кредитования:

    Высшая или 1 категория. В эту категорию входят стандартные ссуды – означают полное отсутствие рисков по долгу. Вероятность появления финансового риска и потерь, возникшие из-за неисполнения или же ненадлежащего исполнения заемщика обязательств по кредитованию приравнивается к нулю.

    Ко 2 категории относятся нестандартные ссуды. Здесь подразумевается умеренность кредитного риска. Вероятность кредитного риска, этой категории обусловлена обесцениванием займа в пределах 1%- 20%.

    К 3 категории относятся сомнительные ссуды – категория подразумевает значительный финансовый риск с обесцениванием денежных средств в пределах 20% - 50 процентов.

    Категории качества ссуды по 254 п

    4 категория включает в себя достаточно высокий риск по кредитованию. Обесценивание варьируется в пределах 51 - 100 процентов.

    5 категория – это низшая категория. которая включает в себя безнадежные ссуды. Полностью или частично присутствует вероятность невозврата долга из-за неспособности или же отказа кредитозаемщика выполнять свои обязанности по кредитному договору – это и обусловливает полное его обесценивание (в размере 100%).

    Категории качества кредита, относящиеся ко 2 - 5 критериям называются обесцененными.

    Категория качества кредита дается по основанию двух главных критериев: финансового благополучия заемщика, а так же качества погашения им долга.

    ОБЫЧНО ЗАТЕМ ЕЩЕ ЧИТАЮТ

    Категории качества ссуд (таблица). Определение категории качества ссуды. 5 категорий качества ссуд. Изменение категории качества ссуды после рефинансирования

    Банки обязаны классифицировать каждый кредит и рассчитывать по нему резерв возможных потерь (РВПС). Чем он больше, тем меньше темпы развития учреждения. Чтобы не подвергать банк такому риску, были разработаны категории качества ссуд. По ним рассчитывается риск снижения платежеспособности и резерв на возможные потери в соответствии с требованиями ЦБ РФ № 254-П.

    Суть

    Из-за несоответствия бухгалтерской и управленческой отчетности и наличия инвестиционной деятельности у банка могут возникнуть проблемы с формированием запасов. Первый фактор объясняется просто. Крупные компании ведут две системы учета. Внутренняя отчетность предоставляет более полную и подробную информацию о состоянии фирмы. Она сильно отличается от бухгалтерской. Но банк в первую очередь анализирует баланс и отчет о финрезультатах. Чаще всего управленческая отчетность даже не предоставляется к рассмотрению.

    Категории качества ссуды по 254 п

    Инвестированием средств в собственные бизнесы (стартапы) занимаются не все банки. И даже в этом случае они сталкиваются с ограничениями ЦБ РФ. Такие проекты приходится финансировать кредитами, которые выдаются собственным компаниям. Предельный объем риска на одного клиента ограничен. Поэтому создается не одна, а несколько компаний, и каждой из них выдается кредит. А те, в свою очередь, передают средства в нужную компанию. По таким техническим посредникам сложно обосновать низкие значения РВПС.

    Пример

    Банк и компания входят в неофициальный холдинг. У обоих учреждений один владелец. Компании нужен кредит на развитие бизнеса. Ограничение ЦБ РФ позволяет банку профинансировать фирму только на 1/5 от необходимой суммы. В такой ситуации создается несколько компаний, которым банк выдает оставшиеся 4/5. Во всех этих организациях «работает» по одному сотруднику, никакого обеспечения не предоставлено. Эта ситуация выглядит крайне подозрительно со стороны, особенно если банк формирует маленькие резервы под такие ссуды. По требованию ЦБ кредитному учреждению приходится формально увеличивать РВПС. Далее возникают ограничения в виде уменьшения кредитного портфеля и недополучение прибыли. Темпы роста финансового учреждение значительно замедлятся. Эта проблема решается формированием 5 категорий качества ссуд. Речь идет не о создании новой скоринговой системы, а о формировании запасов по новой методике.

    Определение категории качества ссуды

    Для начала стоит оговориться, что данная методика разработана только для корпоративных заемщиков. Данная группа клиентов предоставляет большое поле для маневров. Логика применения схемы простая. Банк, перед тем как выдать ссуду, проводит детальный анализ рисков для себя и для ЦБ РФ. Если результаты скоринговой системы положительные, значит, он готов выдать займ. Но если реальные риски по сделке будут больше тех, которые он может обосновать перед ЦБ, то дополнительно придется формировать РВПС. Значительные объемы запасов могут ограничить деятельность банка. Для устранения подобных проблем кредитное учреждение разрабатывает отдельное досье клиента и уже на его основании принимает решение о выдаче займа.

    Категории качества ссуды по 254 п

    Общая концепция

    Категория качества ссуды определяется в зависимости от:

  • финансового состояния заемщика
  • качества обслуживания кредита
  • классификация займа
  • рассчитанного резерва
  • сформированного резерва с учетом обеспечения.
  • Рассмотрим каждый из этих элементов отдельно.

    Анализ факторов

    Платежеспособность заёмщика оценивается в баллах. При этом учитывается:

  • фактическая финансовая отчетность
  • кредитная история
  • наличие бизнес-плана
  • прочие факторы.
  • Первые три показателя дают 80% результата, а остальные – 20%.

    Оценка

    Каждый фактор оценивается в баллах. Затем все они перемножаются на соответствующие веса и суммируются. Так определяются категории качества ссуд. Предельные значения каждого из показателей представлены в таблице далее.

    Расшифровка

    К первой категории относятся заемщики с хорошей кредитной историей, которые могут предоставить финотчеты минимум за один квартал и обоснованный бизнес-план. Отсутствие истории сотрудничества в прошлом относит заемщика во вторую категорию. Стартапы при соблюдении всех прочих условий, автоматически попадают в третью группу. Отсутствие бизнес-плана или финансовой отчётности еще больше снижает платежеспособность клиента.

    Категории качества ссуды по 254 п

    Финсостояние

    В качестве финансовой отчетности используется баланс и данных о результатах деятельности фирмы. Дополнительно анализировать еще и управленческую отчетность не всегда полезно. На многих фирмах данные бухгалтерской и управленческой отчетности сильно отличаются. В случае выявления подобной ситуации банк в соответствии с п. 3.12 в 254-П должен будет квалифицировать ссуду максимум третей категории. Наличие грамотно составленного бизнес-плана, наоборот, будет большим преимуществом для заемщика.

    Финположение заемщика анализируется по внутренней методике банка. Оно может быть хорошее, среднее и плохое. Детально рассматривается производственная и финансово-хозяйственная деятельность, информация о внешних условиях.

    К признакам хорошего финположения относятся: стабильное производство, большая величина чистых активов, высокий уровень рентабельности и платежеспособности. К негативным тенденциям относятся факторы, которые не связанные с сезонными: значительное снижение темпов роста производства, рентабельности, рост кредиторской (дебиторской) задолженности и др.

    Признаками удовлетворительного финансового положения являются: отсутствие угроз снижения платежеспособности при наличии негативных тенденций, которые через год могут привести к признанию заемщика несостоятельным, убыточной деятельности, сокращению величины чистых активов, падению объемов производства, росту кредиторской (дебиторской) задолженности.

    Категории качества ссуды по 254 п

    Прочие факторы

    С целью определения категории качества ссуд проводится комплексный анализ основных бизнес-процессов. Направления и параметры оценки также представлены в соответствующих пунктах методики 254-П. Стоит отметить, что сам факт проведения данного анализа говорит об очень ответственном подходе к оцениванию рисков.

    Показатели из финансовых отчетов условно делятся на две группы: интервальные и мгновенные. Смешанные коэффициенты являются их производной. К первой группе относятся все строки из отчета о прибылях и убытках, информация о поступлении средств и финансовых потоках. Все строки баланса и данные об остатке средств на счетах на начало и конец периода относят к третьей группе.

    Мгновенные коэффициенты могут сильно меняться из периода в период. Поэтому в чистом виде их не анализируют. Но это исключение относится не ко всем показателям. Коэффициента автономии (К1), обеспеченности собственными средствами (К2), текущей ликвидности (К3) оцениваются отдельно.

    К1 = Собственные средства (СС) / Оборотные (ОА) + Внеоборотные активы (ВНА) = код 490 / код 300.

    К2 = Собственные оборотные средства (СОС) / ОА = (код 490 - код 190) / код 290).

    К3 = (ОА - Просроченная задолженность - Краткосрочных финвложения) / Текущие обязательства = (код 290 - код 230 - проср. ДЗ) / (код 690 - код 640)).

    Все эти показатели носят справочный характер. Их нельзя отнести к хорошим или плохим. Тем более нельзя оценить их динамику. Например, маленькая доля собственных средств в капитале, с одной стороны, свидетельствует о большой зависимости от внешних источников финансирования, а с другой может говорить о том, что предприятие умеет правильно использовать заемные средства.

    Концепция качества обслуживания долга (КОД)

    Сначала выясняется, выполняются ли условия отнесения КОД к «хорошему» (п. 3.7.1). Далее проверяется обратная сторона. Условия меняются на противоположные и проверяется «плохое» значение КОД (п. 3.7.2). Оба теста должны дать положительное значение. Если не выполняется п. 3.7.1, то присваивается средняя оценка. Если не выполняется п. 3.7.2 – неудовлетворительная.

    Категории качества ссуды по 254 п

    КОД признается хорошим, если:

  • платежи по выплате долга и процентов перечисляются своевременно, в полном объеме
  • имеет место единичный случай просрочки оплаты за последние 180 к. д. в т. ч.:
  • – по ссудам для юр. лиц, – до 5 дней включительно

    – по ссудам для физ. лиц, – до 30 дней включительно.

    КОД признается средним, если:

  • платежи осуществляются за счет залоговых средств или имущества
  • ссуда реструктурирована (изменены условия первоначального договора)
  • имеются просрочки за последние 180 дней продолжительностью до 30 к. д. (юр. лиц) и 60 к. д. (физ. лиц) включительно.
  • ссуда предоставлена заемщику для погашения долга по ранее полученному кредиту либо организация приняла риски потерь денежных средств.
  • КОД признается плохим, если:

  • имеются просрочки платежи в течение полугода более 30 (юр. лиц) и 60 (физ. лиц) дней включительно
  • после реструктурирования ссуды финансовое положение заемщика не изменилось
  • займ предоставлена для погашения ранее полученного кредита.
  • Категории качества ссуды по 254 п

    РВПС

    Резерв формируется с целью минимизации потерь от обесценивания кредитов. Если плательщик не сможет выполнить обязательства, то образовавшаяся задолженность не должна стать критической для банка. При выдаче ссуды всегда есть вероятность ее неуплаты. Банк не имеет возможности в момент подписания договора определить день возврата долга в полном объёме. Сформированные резервы частично компенсируют этот кредитный риск, создают банку стабильные условия осуществления деятельности. Источником их образования являются отчисления на расходы. В БУ создание РВПС отражается как расходы, а его восстановление в результате погашения кредитов или снижения ставки резерва — как поступления.

    Категории качества ссуды по 254 п

    Расчеты

    На первом этапе определяются баллы по каждому фактору. Далее по ним делается оценка финансового положения. При наличии дополнительных условий она корректируется. Параллельно проводится анализ КОД. На основе этих двух показателей присваивается первичная классификация займа. При наличии условий, которые не включены в методику, категория увеличивается или уменьшается. Далее рассчитывается резерв. Если у заемщика имеется обеспечение, то РВПС корректируется в меньшую сторону. Так определяется категории качества ссуд. Таблица, расположенная ниже, поможет лучше понять суть вопроса.

    Вся информация о клиенте и его рисках фиксируется в специальном досье. Если происходит изменение категории качества ссуды после рефинансирования, то осуществляется переформирование резервов.

    Вывод

    ЦБ постоянно ужесточает контроль за банками. Кредитные учреждения рискуют чужими деньгами. Если, по мнению ЦБ РФ, у финучреждения много плохих ссуд, то оно не может увеличить кредитный портфель, зарабатывать больше прибыли. Соответственно возникают сомнения в дальнейшей работе банка.

    Кредитное учреждения самостоятельно разрабатывает методику определения категории качества ссуд и формирования РВПС. Она должна соответствовать требованиям 254-П и отображаться в досье заемщика. По ней в любой момент ЦБ может проверить информацию о движении средств. С белыми и пушистыми заемщиками проблем не возникает. А во всех остальных ситуациях приходится увеличивать запасы под выданные ссуды.

    Поделиться в соц. сетях

    Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (с изменениями и дополнениями)

    Устанавливается порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам. Требования порядка не распространяются на финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которым осуществляется переоценка и на финансовые активы, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 г. N 232-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери.

    По сравнению с порядком, установленным Инструкцией Банка России от 30 июня 1997 г. N 62а, изменяется и расширяется классификация категорий качества ссуд. Вводится IV категория качества (проблемные ссуды), означающая высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51% до 100%.)

    Вводятся ограничительные требования к классификации ряда ссуд при отсутствии информации о финансовом положении заемщиков. Например, отсутствие информации в течение периода более двух кварталов по финансовому состоянию заемщика, не позволяет классифицировать данную ссуду выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50%.

    Уточняется перечень источников информации для анализа деятельности заемщика, в том числе для юридического лица (не кредитной организации), для кредитной организации и для физического лица. В качестве дополнительной информации учитывается отчетность, составленную в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, управленческая отчетность и т.д.

    Вводится требование к оценке кредитного риска, качеству ссуды и определению величины расчетного резерва с документальным оформлением результатов данной оценки не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату по ссудам, предоставленным физическим лицам и юридическим лицам, не являющимися кредитными организациями, а по кредитным организациям - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

    В Положении определяются подходы к формированию резервов на возможные потери по синдицированным ссудам.

    Положение вступает в силу с 1 августа 2004 г.

    Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности

    Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 апреля 2004 г.

    Регистрационный N 5774

    Настоящее Положение вступает в силу с 1 августа 2004 г.

    Текст Положения опубликован в Вестнике Банка России от 7 мая 2004 г. N 28

    В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

    Указание Банка России от 1 сентября 2015 г. N 3765-У

    Изменения вступают в силу с 1 ноября 2015 г.

    Указание Банка России от 18 июня 2015 г. N 3683-У

    Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 18 декабря 2014 г. N 3496-У

    Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 25 ноября 2014 г. N 3452-У

    Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 21 октября 2014 г. N 3422-У

    Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 30 мая 2014 г. N 3267-У

    Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 25 октября 2013 г. N 3098-У

    Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России, за исключением пункта 1.2. который вступает в силу с 1 марта 2014 г. и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 апреля 2014 г.

    Указание Банка России от 6 сентября 2013 г. N 3058-У

    Настоящее Указание вступает в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 15 апреля 2013 г. N 2993-У

    Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 24 декабря 2012 г. N 2947-У

    Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России и применяюся при составлении отчетности на 1 января 2013 г. и на 1 февраля 2013 г.

    Указание Банка России от 3 декабря 2012 г. N 2920-У

    Указание Банка России от 10 августа 2012 г. N 2860-У

    Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 4 декабря 2009 г. N 2355-У

    Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 3 ноября 2009 г. N 2323-У

    Изменения вступают в силу с 1 июля 2010 г.

    Указание Банка России от 2 февраля 2009 г. N 2175-У

    Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 19 декабря 2008 г. N 2155-У

    Изменения вступают в силу с 1 июля 2009 г. за исключением изменения пункта 6.2 настоящего Положения, вступающего в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 16 июня 2008 г. N 2028-У

    Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 14 мая 2008 г. N 2010-У

    Изменения вступают в силу с 12 июня 2008 г.

    Указание Банка России от 6 мая 2008 г. N 2006-У

    Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 28 декабря 2007 г. N 1960-У

    Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Указания в Вестнике Банка России

    Указание Банка России от 14 ноября 2007 г. N 1909-У

    Изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.

    Указание Банка России от 12 декабря 2006 г. N 1759-У

    Изменения вступают в силу с 1 июля 2007 г.

    Указание Банка России от 20 марта 2006 г. N 1671-У

    Изменения вступают в силу с 1 июня 2006 г.

    Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

    ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2016. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Портал ГАРАНТ.РУ (Garant.ru) зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 г.

    Источники:
    www.banki-delo.ru, bankcrediti.ru, vse-temu.org, base.garant.ru

    Следующие статьи:




    16 октября 2018 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Ссуду viewforum phpbb group (просм 107)
  • Краткосрочная ссуда банка актив или пассив (просм 105)
  • Займы переводом контакт решение онлайн (просм 104)
  • Краткосрочные кредиты и займы (просм 97)
  • Деньги в долг донецк днр (просм 61)
  • Как обмануть онлайн займы (просм 59)
  • Что говорить когда даешь деньги в долг (просм 53)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно