Главная » Кредит с залогом и без залога

Займ при усн доходы

Онлайн журнал для бухгалтера

Договор займа при УСН

Рассмотрим основные особенности и нюансы, которые нужно учитывать на «упрощенке», чтобы безопасно получать и выдавать займы. Особое внимание – налоговым и учетным вопросам.

Тезисно о сделке

  1. Заем – это увеличение активов организации или ИП, произошедшее фактически помимо ведения ее деятельности.
  2. Переданные во временное владение активы поступают в собственность заемщика.
  3. Обязательства возникают в одностороннем порядке.
  4. Предметом договора займа при УСН выступают деньги или иное имущество.
  5. Вернуть «вещественный» долг финансами невозможно.
  6. Средства можно одалживать под проценты или безвозмездно.
  7. Уплата возмездного займа раньше назначенного срока – только по согласованию.
  8. Заем схож с кредитом, но таковым не является.

Особенности

Договор займа на УСН может быть заключен и между физическими, и между юридическими лицами.

Сумму налога, которую каждый плательщик обязан внести в бюджет за ведение деятельности, как правило, определяют по имеющимся у него активам. В то же время, ценности заемного характера, полученные фирмой или ИП у различных юридических или физических лиц, не являются выручкой. Упрощенный налог на них не налагается.

Таким образом, деньги и другие активы, полученные на время, не являются прибылью и не облагаются налогами. Такой регламент действует для общего режима налогообложения и актуален для «упрощенки».

Когда лицо использует УСН и получает имущество, возврат которого связан только с основной полученной суммой, речи о его экономической выгоде не идет. В отношении таких ситуаций этого понятия не существует.

Имейте в виду, что предоставление наличных лимитировано определенными суммами. Так, для организаций и ИП лимит займа составляет 100 тысяч рублей по одной сделке. Когда же требуется привлечь больше финансов, нужно составить несколько договоров. Если стороной договора выступает физлицо, то таких ограничений нет.

Налоговый учет

Как известно, упрощенная система имеет две схемы определения налогооблагаемой базы. При схеме «доход» в учет берут только выручку. Временную собственность к таковой не причисляют. Поэтому активы, требующие возвраты, не относят к внереализационным доходам. В книге учета доходов и расходов не фиксируют операции, связанные с получением и возвратом займа.

Кардинально отличается схема УСН «доходы минус расходы». Когда речь идет о дополнительной плате за использование денег, после отчисления займодавцу процентов их нужно отразить в учетной книге в затратах.

Обязательные условия сделки

  1. Особенности использования предоставленных ценностей.
  2. Детали начисления вознаграждения за заем.
  3. Гарантии.
  4. Сроки.
  5. Штрафы за нарушения оговоренных условий.

Сфера применения полученных денег или вещей может быть конкретизирована либо не ограничена. Это всегда отражают в документах между займодавцем и заемщиком. Первый случай сопряжен с необходимостью обязательного доступа к одолженным активам или сопровождается документальными доказательствами целевой эксплуатации средств. Во второй ситуации финансы можно расходовать на все, что потребуется вашему бизнесу.

Если стороны только устно оговорили беспроцентный заем, но не закрепили это документально, займодавец все же вправе требовать плату за переданные во временное пользование средства. Поэтому все особенности формирования процентной ставки должны быть подробно раскрыты и найти отражение в документах. В обратном случае будет приниматься к рассмотрению ставка рефинансирования Банка России.

Досрочный возврат займа нужно сопроводить соответствующим уведомлением займодавца за тридцать дней до прекращения обязательств.

Когда срок возврата займа не ясен, нужно прислушиваться к соответствующим требованиям займодавца и за тридцать дней после первого «маячка» вернуть долг.

Чтобы займодавец был уверен, что получит обратно свое имущество, вторая сторона может:

  • найти себе поручителя, ответственного за исполнение условий сделки
  • предоставить залог, который сможет покрыть возврат.
  • Займ при усн доходы

    Как учесть расходы по займу

    Как уже говорилось, основную сумму займа при УСН не причисляют к расходам и не учитывают в отличие от процентов по нему. Их следует отразить в отчетности, но нужно выдержать определенный порядок этого процесса.

    Имейте в виду: из пункта 1 статьи 269 Налогового кодекса следует, что по долгам любого вида доходом или расходом можно признавать проценты, исчисленные по фактической ставке (если это обычная сделка, а не контролируемая).

    Причем до недавнего времени эти требования были намного серьезнее: приходилось высчитывать средний процент и сравнивать сопоставимые условия с другими аналогичными договорами. Поэтому затраты, которые ложились на юрлицо при возврате возмездного займа, носили нормированный характер. Полностью отнести их на расходы можно было не всегда. Суммы, уплаченные за пользование займом, ограничивались предельной величиной.

    Теперь, чтобы выяснить, насколько рискован размер процентов, которые вы отдали займодавцу и хотите отнести в расходы, самое надежное – свериться с их предельными значениями. Например, для долгов в рублях (подп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ):

    Период начисления процентов

    Контролируемые сделки (п. 2 ст. 105.14 НК РФ)

    Если же в займе имеет место иностранный элемент (инофирма, участие в капитале и т. п.), то действуют более жесткие правила отнесения процентов в затраты.

    Как отразить в учетной политике: тогда и сейчас

    Чтобы не возникало сложностей с учетом отчисляемой платы займодавцу, ранее документы по учетной политике предприятия должны были содержать данные о способе, по которому происходит начисление максимального размера процентов по уплате займа, выданного на сопоставимых условиях. Если же документ не содержал этих пунктов, доказать инспекторам сопоставимость было крайне затруднительно.

    Внимание!
    На сегодня отпала надобность прописывать данные положения в учетной политике, поскольку в расходы разрешено относить по умолчанию всю сумму процентов по факту. Поэтому удалите соответствующие пункты из учетной политики. Иначе налоговики могут придраться, указав, что вы не соблюдаете свой же основной документ по учету.

    Когда займодавец на УСН

    Нельзя забывать о лимитах выдачи займа наличными – 100 000 рублей. Ответственность за нарушение этого ограничения заемщик не несет, а юридическое лицо, оформившее такой договор, может быть оштрафовано на сумму до 50 000 рублей.

    Все обязательства в данном случае появляются у тех, кому предприятие выдало заем. Поэтому расходов, связанных с договором, у лица, выдавшего заем, не будет.

    Доходы, полученные от возврата основной суммы займа, не являются объектом налогообложения. Проценты же относят к внереализационным доходам, с которых нужно будет заплатить дополнительную сумму налога в бюджет.

    В бухгалтерском учете начисление суммы за пользование предоставленным займом отражают каждый месяц.

    Заемщик – работник организации на УСН – возвращает долг самостоятельно. Возможно также списание из его заработной платы, если таковое оговорено.

    Если договор не предусматривает начисление вознаграждения, за то, что одна сторона передает другой ценности, либо оно меньше 2/3 ставки рефинансирования, в отношении физлица возникает материальная выгода. С первой выплаты нужно начислить НДФЛ по ставке 35%.

    Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Малый бизнес Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". По договору беспроцентного займа были получены деньги от юридического лица. Является ли в данном случае сумма займа доходом для исчисления налога?

    Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". По договору беспроцентного займа были получены деньги от юридического лица.
    Является ли в данном случае сумма займа доходом для исчисления налога?

    Займ при усн доходы

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    Сумма беспроцентного займа, полученного от юридического лица, не учитывается в качестве дохода при определении налоговой базы для исчисления налога при УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

    Обоснование вывода:
    В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
    Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
    Договор займа между юридическими лицами должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, определяют доходы в соответствии с порядком, установленным ст. 346.15 НК РФ.
    Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ, внереализационные доходы - в соответствии со ст. 250 НК РФ.
    При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.
    В свою очередь, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ указывает, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований).
    Следовательно, полученные от юридического лица по договору займа денежные средства при исчислении налоговой базы организацией, применяющей УСН, не учитываются (смотрите письмо Минфина России от 29.06.2011 N 03-11-11/104, а также письмо ФНС России от 19.05.2010 N ШС-37-3/1925).

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Вахромова Наталья

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Королева Елена

    30 марта 2012 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

    © ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2016. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 107076, г. Москва, ул. Стромынка, д. 19, к. 2, internet@garant.ru .

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3153), adv@garant.ru. Реклама на портале.Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ДОХОДОВ, ВЫДАЕТ ЗАЕМ

    Отношения, возникающие при заключении договора займа, регулируются главой 42 Гражданского кодекса (ГК). Заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, а заемщик обязуется вернуть такую же сумму или равное количество таких же вещей (п. 1 статьи 807 ГК).

    Для сделки, заключаемой между юридическими лицами или же между юридическим и физическим лицом, требуется письменное оформление (статья 161 ГК) – договор займа.

    Согласно положениям ГК к деятельности индивидуальных предпринимателей применяются те же правила, что и к деятельности юридических лиц (статья 23). Поэтому договоры займа с участием предпринимателей должны составляться в простой письменной форме.

    В возмездном договоре займа необходимо указать размер, порядок и сроки уплаты процентов. Когда порядок и сроки не прописаны, подразумевается, что уплата будет производиться в соответствии с п. 2 статьи 809 ГК, то есть ежемесячно до дня возврата суммы займа.

    Договор может содержать условие использования заемных средств в определенных целях (целевой заем). В этом случае заемщик обязан обеспечить заимодавцу возможность контроля (статья 814 ГК).

    Что касается срока возврата средств по договору займа, то если в договоре он не указан или определен моментом востребования, то согласно п. 1 статьи 810 ГК организация, взявшая в долг деньги. обязана их вернуть в 30-дневный срок со дня предъявления требования о возврате.

    Если заем беспроцентный, то возможно его досрочное погашение. Если же заем процентный, то лишь с согласия заимодавца (п. 2 статьи 810 ГК).

    Организация, применяющая УСН с доходов, выдает заем юридическому лицу


    В соответствии с п. 3 статьей 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ О бухгалтерском учете организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (за исключением учета основных средств и нематериальных активов). В рассматриваемом случае организация ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке.

    Как уже говорилось выше, правоотношения сторон по договору займа регулируются главой 42 Заем и кредит ГК.

    В соответствии с п. 1 статьи 807 ГК по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

    Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 статьи 809 ГК). Это будет являться доходом упрощенца.

    У заимодавца в связи с применением УСН с доходов расходов по выдаче займа не будет в соответствии с п. 12 статьи 270 Налогового кодекса (НК).

    Возвращенная сумма основного долга не относится к доходам на основании пп. 10 п. 1 статьи 251 НК. Сумма причитающихся процентов в отличие от возвращенного долга является внереализационным доходом (п. 6 статьи 250 НК) и будет учитываться в целях налогообложения согласно п. 1 статьи 346.15 НК. Датой признания таких доходов является день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу.

    Что же касается бухгалтерского учета займа (если, конечно, упрощенец ведет бухгалтерский учет), то предоставление займа отражается на счете 58 Финансовые вложения, субсчет 58-3 Предоставленные займы:
    Д 58, субсчет 3 Предоставленные займы – К 51 Расчетные счета, 50 Касса.

    Обратите внимание! При выдаче займа наличными денежными средствами установлен лимит – 100 000 руб. (п. 1 указания Банка России от 20.06.2007 №1843-У О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя). При его превышении согласно статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях штраф составляет 4000 - 5000 руб. для должностных лиц и 40 000 - 50 000 руб. для юридических.

    При возврате займа оформляется обратная проводка.

    Организация-заимодавец также ежемесячно должна отражать в бухгалтерском учете начисление процентов.

    Начисленные по договору займа проценты являются операционными доходами и отражаются в соответствии с договором бухгалтерской проводкой:
    Д 76 - К 91, субсчет 1 Прочие доходы.

    Организация, применяющая УСН с доходов, выдает заем физическому лицу


    В данном случае заем от организации может получить его учредитель или сотрудник.

    Заемщик при погашении задолженности вносит платежи самостоятельно (и по основному долгу, и по процентам). Можно их также удерживать из его заработной платы, однако предварительно заручившись письменным согласием. Согласие работника необходимо, так как в случае займа работодатель не имеет права производить удержания по своей инициативе (статья 137 Трудового кодекса). Поэтому, если организация предпочитает второй вариант, его следует закрепить договором для подтверждения согласия работника.

    Если договор безвозмездный или проценты ниже 3/4 ставки рефинансирования, установленной Банком России, то, определяя налог на доходы физических лиц, необходимо учесть материальную выгоду заемщика. Ставка НДФЛ по материальной выгоде составляет 35%.

    Согласно пп. 3 п. 1 статьи 223 НК материальная выгода включается в доходы физического лица в день уплаты процентов.

    Если заем беспроцентный, то включить материальную выгоду можно, например, в день возврата суммы займа или в конце налогового периода, но не реже одного раза в календарный год (п. 2 статьи 212 НК).

    В бухгалтерском учете движение заемных средств, предоставленных сотрудникам, отражают на счете 73 (субсчет 1 Расчеты по предоставленным займам) и ведут аналитический учет по каждому заемщику.

    Заем в счет арендной платы


    По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (статья 606 ГК).

    Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату), порядок, условия и сроки внесения которой определяются договором аренды (п. 1 статья 614 ГК).

    Арендные платежи являются доходом арендодателя и расходом арендатора (если арендатор применяет УСН с объектом налогообложения доходы, то расходы в виде арендной платы при налогообложении не учитываются). При начислении арендных платежей (если такие платежи начислены, но не уплачены) у арендатора образуется денежная задолженность перед арендодателем по уплате арендных платежей.

    Если в то же самое время арендодатель имеет денежную задолженность перед арендатором по какому-либо иному обязательству (например, по договору займа), стороны имеют возможность провести зачет встречных требований. В рассматриваемом случае заимодавец (он же арендатор по договору аренды) имеет право заявить о прекращении ежемесячно возникающих у него обязательств перед заемщиком по арендной плате зачетом встречного требования к заемщику, вытекающего из договора займа.

    При этом согласно статье 319 ГК (при отсутствии иного соглашения) в первую очередь зачетом погашаются имеющиеся и возникающие требования по уплате процентов, а затем - по уплате основной суммы долга в счет арендной платы.

    В случае заключения соглашения о зачете взаимных обязательств заемные денежные средства, полученные организацией-заемщиком, рассматриваются как оплата (частичная оплата) в счет арендной платы, проценты по договору займа (как отмечалось выше) будут являться доходом для заимодавца.

    © Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения " при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

    Полученный займ является ли доходом при УСН

    Упрощенка сегодня является самой популярной системой налогообложения, так как благодаря ей можно существенно снизить налогооблагаемую базу. При этом необходимо помнить, что далеко не все поступающие деньги являются прибылью. Например, оформляемые на ИП или же юридическое лицо всевозможные займы.

    Что такое УСН

    Чтобы ответить на вопрос является ли займ доходом при УСН, необходимо понять, что представляет собой рассматриваемая систем налогообложения. Она имеет множество особенностей. Именно они определяют, какие именно средства будут облагаться налоговым сбором.

    Наиболее важными вопросами являются следующие:

  • условия применения
  • какие налоги заменяет?
  • что является объектом налогообложения?
  • процедура расчёта налога
  • льготы
  • ответственность за налоговые нарушения.
  • Знание действующего законодательства, связанного с налогообложением, позволит избежать самых разных проблем – как с Федеральной налоговой службой, так и с кредитором.

    Условия применения

    Далеко не все индивидуальные предприниматели, а также юридические лица имеют право использовать Упрощенную систему налогообложения.

    Для применения её необходимо одновременное выполнение следующих условий:

  • суммарная численность сотрудников составляет менее 100 человек
  • величина готового оборота равна не более 60 млн. рублей
  • остаточная стоимость составляет 100 млн. рублей.
  • Также имеется перечень специальных условий, он применяется только к организациям (не ИП):

  • доля участия сторонних организаций не может превышать 25%
  • обязательно отсутствие филиалов – при их наличии использование УСН невозможно.
  • Необходимо помнить, что организация будет иметь право перейти на рассматриваемую систему налогообложения только в том случае, если её прибыль за последние 9 месяцев прошедшего года не превысили 45 млн. рублей. Данный момент максимально подробно раскрывается в ст.№346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Видео: УСН или ЕНВД

    Какие налоги заменяет УСН?

    Рассматриваемый способ работы с налогами позволяет не уплачивать некоторые отдельные сборы, которые строго обязательны при работе с ОСН.

    Все организации освобождаются от следующих сборов:

  • на прибыль – исключением является налог с дивидендов, а также по отдельным видам долговых обязательств
  • на имущество организаций – исключением является недвижимость, база по которым определяется как кадастровая стоимость:
  • п.2 ст.№346.11 НК РФ
  • ч.4 ст.№7 Федерального закона №52-ФЗ от 02.04.11 г.
  • НДС – сбор на добавочную стоимость.
  • Но при этом следует помнить, что освобождение от некоторых отдельных видов выплат в пользу государства ни в коем случае не подразумевает отсутствие необходимости исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы всех официально трудоустроенных работников предприятия или же индивидуального предпринимателя.

    Что является объектом налогообложения?

    Чтобы понять, как именно необходимо отражать деньги полученного в банке займа в бухгалтерском учете, отчетности, следует в обязательном порядке разобраться с вопросом – что именно является объектом налогообложения? При использовании УСН можно самостоятельно выбрать объект, который будет служить базой для вычисления сбора.

    Данный момент максимально подробно освещается в ст.№346.14 НК РФ. При необходимости можно легко сменить объект обложения сборами в пользу государства. Для этого необходимо лишь в письменной форме, соответствующим образом уведомить ФНС до 31 декабря текущего года.

    Как оформить займ Александрийский Маяк? Узнайте по ссылке .

    Процедура расчета

    Процедура расчёта сбора, обязательного к уплате в бюджет государства при использовании предприятием УСН, осуществляется по специальной формуле:

    СаН – величина ставки

    При этом величина ставки может быть различной – в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Если предприятие или же ИП используют режим «доходы», величина ставки будет составлять 6%. Если «доходы минус расходы» - величина ставки составит 15%. Именно из этого необходимо исходить при выборе какого-либо конкретного режима, в каждом отдельном случае выгоден может быть различный.

    Величина льгот

    Рассматриваемая система уплаты различных государственных сборов позиционируется сама по себе как льгота. Так как величина обязательных платежей крайне невелика.

    Именно поэтому предприятиям, организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенку, льготы ни в каком виде больше не полагаются. Данный момент закреплен действующим на территории РФ законодательством.

    Нарушения

    Одним из самых разных разделов законодательства, затрагивающего данную тему, является ответственность за различного рода нарушения.

    К уклоняющимся от уплаты применяются следующие санкции:

  • операции по счетам могут быть приостановлены при задержке подачи декларации более чем на 10 дней (регламентируется ст.№76 НК РФ – процедура заморозки счета)
  • наложение штрафа в размере от 5до 30% - если имеет место быть опоздание со сдачей отчетности (сумма штрафа – не менее 1000 рублей)
  • если платежи осуществляются с задержками, налагается пени – 1/300 ставки рефинансирования
  • если имеет место быть неуплата налога – налагается штраф в размере 20-40%.
  • По возможности стоит обязательно избегать нарушений. В противном случае может быть не только наложен штраф и взыскана пеня, но также назначена камеральная проверка со стороны ФНС. Данная процедура может стать достаточно неприятной непосредственно для самого ИП или же руководителя предприятия.

    Ещё одним важным моментом, который необходимо учитывать в обязательно порядке, является региональное законодательство. Согласно постановлениям Правительства, власти республик, краев, областей и иных субъектов могут в определенных пределах, установленных законом, изменять ставки для определенных видов деятельности.

    Средства займа являются ли доходом при УСН

    На сегодняшний день ответ на вопрос по поводу того, являются ли средства займа прибылью, однозначен и определяется целым рядом подтверждений в различных законодательных актах.

    Руководителям организаций, а также индивидуальным предпринимателям необходимо в обязательном порядке руководствоваться:

  • Гражданским кодексом Российской Федерации
  • Налоговым кодексом Российской Федерации.
  • Так, согласно специальному кредитному договору, средства передаются одной стороной другой. При этом любые получаемые в кредит материальные блага (деньги или же нечто иное), определяются родовым признаком.

    Клиент банка в обязательном порядке должен вернуть полученные им средства того же качества, родства. Данный момент отражается в ст.№807 Гражданского кодекса Российской Федерации.

    Согласно ст.№346.15 НК РФ все лица, применяющие упрощенный режим, обязаны включать в состав дохода прибыль, полученную:

  • от реализации чего-либо
  • внереализационного типа.
  • Определяется данная прибыль согласно положениям, обозначенным в ст.№240, 250 НК РФ. При этом вся прибыль, перечисленная в ст.№251 НК РФ, не учитываются. Именно эта статья дает максимально точный и краткий ответ, почему всевозможные полученные в долг средства невозможно признавать доходом.

    П.п.10 п.1 ст.№251 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, что средства, полученные по специальным договорам в долг, а также используемые для погашения задолженности и процентов, не могут относиться к прибыли. Потому при исчислении налоговой базы никогда не учитываются. Именно поэтому нет необходимости прибавлять сумму займа к прибыли.

    Также согласно ст.№250 НК РФ в состав внереализационных доходов не должны включать все сумму, полученную по договорам беспроцентных кредитов. Таким образом, ИП и организации, применяющие упрощенку, не должны исчислять материальную выгоду в данном случае. Все обозначенные выше моменты необходимо в обязательном порядке соответствующим образом отражать в бухгалтерской отчетности.

    Руководствоваться при ведении бухучета в случае получения организацией денег или иных материальных ценностей в долг необходимо:

    Также достаточно подробные разъяснения по этому поводу даны в письме Министерства финансов России №07-02-18/01 от 28.01.10 г. Налоговую декларацию следует формировать исходя из положений ст.№250 НК РФ. Следует не забывать в обязательном порядке обозначать тип полученного компанией/ИП займа, он может быть долгосрочным или же краткосрочным (более 12 месяцев или же менее этого срока).

    Сегодня одним из самых простых способов увеличить количество оборотных средств, улучшить положение своего предприятия, является оформление достаточно большого кредитного займа. Но необходимо помнить о всех особенностях получения средств таким образом. Так как они должны быть соответствующим образом отражены в отчетности.

    Какие существуют виды займов? Смотрите ответ на странице .

    Займ от Заначки поможет вам до зарплаты. Рассказывается далее .

    Если возникнут какие-либо ошибки, то велика вероятность наложения санкций со стороны налоговых служб. Полученные в долг на основании соответствующего соглашения средства в обязательном порядке не признаются прибылью. Именно поэтому платить с них налоги нет необходимости. Причем подобное правило действует не только при использовании упрощенки.

    Источники:
    buhguru.com, www.garant.ru, www.subschet.ru, zaimgid.ru

    Следующие статьи:




    14 ноября 2018 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Хоум кредит горячая линия телефон бесплатный (просм 25)
  • Как обмануть онлайн займы (просм 21)
  • Пин коды варфейс на кредиты (просм 18)
  • Получение беспроцентной ссуды из средств работодателя (просм 18)
  • Кредит наличными под залог недвижимости (просм 18)
  • Деньги в долг ташкент (просм 16)
  • Кредит под залог птс (просм 16)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно