Главная » Быстрое оформление займа

Начисление процентов по займу проводки

Начисление процентов по займу проводки4-ФСС на 2017 год уже утвержден

Официально опубликована новая «урезанная» форма 4-ФСС. представлять которую в Cоцстрах нужно будет начиная с отчетной кампании за 1 квартал 2017 года.

Начисление процентов по займу проводкиОтчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф?

Начисление процентов по займу проводки6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты

Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09.2016, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

Начисление процентов по займу проводкиМРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты

Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

Начисление процентов по займу проводкиМошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера!

Начисление процентов по займу проводкиНулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть

Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. из которого следовало, что за период, когда «вмененщик» не вел предпринимательскую деятельность и не имел физических показателей для расчета налога, он может не уплачивать ЕНВД и сдать «нулевку».

Начисление процентов по займу проводкиФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС.

КАК УЧИТЫВАТЬ ВЫДАННЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ ЗАЙМЫ И ДЕПОЗИТЫ, А ТАКЖЕ ПРОЦЕНТЫ ПО НИМ?

Выданные займы и деньги, размещенные в банковских вкладах (на депозитах). в бухгалтерском и налоговом учете (как при ОСН, так и при УСН) учитываются одинаково.

В бухучете заимодавца выданные займы (депозиты) и начисление процентов по ним отражаются такими проводками п. 3 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99 :

Возвращен заем (депозит)

Проценты, в т.ч. начисленные на остаток денег на расчетном счете, признаются на каждую из следующих дат:

- и на последнее число каждого месяца в течение периода, на который предоставлен заем (депозит) п. 16 ПБУ 9/99

- и на каждую дату их уплаты, предусмотренную договором.

Сумму процентов, признаваемую в доходах, рассчитываем по формуле:

В налоговом учете выдача и возврат суммы займа (депозита) не учитываются пп. 10 п. 1 ст. 251. п. 12 ст. 270. пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ. Проценты, в т.ч. начисленные на остаток денег на расчетном счете, признаются во внереализационных доходах п. 6 ст. 250. п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина от 19.05.2011 N 03-11-11/131 :

- на ОСН - в те же дни и в тех же суммах, что и в бухгалтерском учете п. 6 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина от 31.03.2016 N 03-03-06/2/18161. от 14.01.2016 N 03-03-06/2/594. ФНС от 01.10.2015 N ГД-4-3/17165@

- на УСН - в дни их получения в тех суммах, в каких они получены п. 1 ст. 346.17 НК РФ .

НДС. Проценты по займам НДС не облагаются, и счет-фактуру на сумму процентов можно не выставлять пп. 15 п. 3 ст. 149. пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. Поэтому при предоставлении займов вы должны вести раздельный учет входного НДС, если не воспользуетесь правилом 5 процентов п. 4. пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 29.11.2010 N 03-07-11/460 .

Поскольку доходы в виде процентов по депозиту не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) и в налоговую базу по НДС не включаются:

- НДС на сумму процентов не начисляется Письма Минфина от 04.10.2013 N 03-07-15/41198. от 22.05.2013 N 03-07-14/18095

- раздельный учет входного НДС при получении процентов вести не надо Письмо Минфина от 17.05.2012 N 03-07-11/145 .

НДФЛ. При предоставлении физическому лицу займа придется исчислять НДФЛ с материальной выгоды пп. 1 п. 1. п. 2 ст. 212 НК РФ :

- если процентная ставка по займу, выданному в рублях (в том числе когда его сумма эквивалентна сумме в иностранной валюте), ниже 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У

- если процентная ставка по займу, выданному в иностранной валюте, ниже 9%.

Как заемщику учитывать полученные займы (кредиты) и проценты по ним:

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как отразить выданный заем в бухгалтерском учете, читайте в Путеводителе по сделкам >>>

Как учесть проценты по займу, выраженному в у. е. или иностранной валюте:

Издательство «Главная книга», 2016. Сборник типовых ситуаций. 2016-05-27 .

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Как рассчитать и отразить в бухучете проценты по выданному займу

Размер и порядок уплаты процентов


Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, заемщик должен выплатить организации проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа (или его части).


Порядок уплаты процентов тоже можно прописать в договоре. Но если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа.


Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение - займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если организация намерена получить с заемщика проценты, их размер и порядок уплаты нужно предусмотреть в договоре.


Обо всем этом сказано в статье 809 Гражданского кодекса РФ.


Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых заимодавец и заемщик заключили договор.


По договору займа проценты можно взимать как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ).


Размер процентов в натуральной форме, как правило, рассчитывать не нужно - он устанавливается сторонами сделки в договоре (например, 50 листов железа по рыночной стоимости ежемесячно).


Проценты в денежной форме устанавливаются в процентной ставке на год. Поэтому, чтобы рассчитать сумму ежемесячных процентов по займу, выданному в денежной форме, определите:

- сумму займа, на которую начисляются проценты
- ставку процентов (годовую или месячную)
- количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.


Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году - 365 или 366 - и, соответственно, в месяце - 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты нужно начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236‑П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).


Величину ежемесячных процентов по предоставленному займу в денежной форме определите так:


В бухучете проценты по предоставленному займу можно учесть в составе:

- либо доходов от обычных видов деятельности
- либо прочих доходов.


Об этом сказано в пункте 34 ПБУ 19/02, пункте 4 и абзаце 2 пункта 7 ПБУ 9/99.


Для учета процентных займов, предоставленных другим организациям (предпринимателям), используйте счет 58-3 Предоставленные займы (Инструкция к плану счетов). Проценты по займам, а также суммы беспроцентных займов учитывайте на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Инструкция к плану счетов).


Пример отражения в бухучете процентов по денежному займу, предоставленному организации

16 марта ЗАО Альфа предоставило ОАО Производственная фирма Мастер денежный заем. Сумма займа - 500 000 руб. Срок возврата займа - 28 апреля этого же года. Заем предоставлен под 6 процентов годовых.

По договору проценты за пользование займом Мастер перечисляет в последний день месяца. Проценты за апрель уплачиваются одновременно с возвратом задолженности по займу. Бухгалтер Альфы сделал в учете следующие записи.

16 марта:
Дебет 58-3 Кредит 51
- 500 000 руб. - выдан денежный заем Мастеру.

31 марта:
Дебет 76 Кредит 91-1
- 1233 руб. (500 000 руб. × 6%. 365 дн. × 15 дн.) - начислены проценты по займу за март
Дебет 51 Кредит 76
- 1233 руб. - отражена уплата процентов по займу за март.

28 апреля:
Дебет 76 Кредит 91-1
- 2301 руб. (500 000 руб. × 6%. 365 дн. × 28 дн.) - начислены проценты по займу за апрель
Дебет 51 Кредит 76
- 2301 руб. - отражена уплата процентов за апрель

Дебет 51 Кредит 58-3
- 500 000 руб. - возвращен заем.

Для учета займов, предоставленных сотрудникам, используйте счет 73‑1 Расчеты по предоставленным займам (Инструкция к плану счетов). На этом же счете ведите учет начисленных процентов за пользование займом.


Если заем предоставляется гражданам, не являющимся сотрудниками организации, учитывайте его на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Инструкция к плану счетов).


Если сотруднику предоставлен беспроцентный заем, у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах. Материальная выгода возникнет и в тех случаях, когда ставка процентов по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). В отношении материальной выгоды организация-заимодавец является налоговым агентом, поэтому с этой суммы нужно рассчитать и удержать НДФЛ (по ставке 35%).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении процентов по денежному займу, предоставленному сотруднику

10 января ЗАО Альфа выдало из кассы менеджеру А.С. Кондратьеву денежный заем на оплату обучения. Сумма займа - 50 000 руб. Срок возврата - 10 февраля этого же года. Заем предоставлен под 2 процента годовых.

По договору проценты за пользование займом за январь организация удерживает из зарплаты сотрудника. Проценты за февраль он вносит в кассу одновременно с возвратом долга.

Зарплату сотрудникам организация выплачивает в последний день текущего месяца. Ставка рефинансирования в течение срока действия договора займа составила 7,75 процента. Бухгалтер Альфы сделал в учете следующие записи.

10 января:
Дебет 73-1 Кредит 50
- 50 000 руб. - выдан денежный заем Кондратьеву.

31 января:
Дебет 73-1 Кредит 91-1
- 58 руб. (50 000 руб. × 2%. 365 дн. × 21 дн.) - начислены проценты по займу за январь.

31 января организация выдает зарплату сотрудникам за январь. В этот же день она удерживает проценты по займу за январь. Так как 2/3 ставки рефинансирования на 31 января (7,75% × 2/3 = 5,17%) больше процента по займу (2%), бухгалтер рассчитал сумму материальной выгоды, которую Кондратьев получил от экономии на процентах, так:

Материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты = 2/3 × Ставка рефинансирования на дату выплаты процентов по займу - Ставка процентов по договору × Сумма займа. 365 дней × Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты

С этой суммы удерживается НДФЛ. Удержание процентов и НДФЛ с материальной выгоды за январь бухгалтер отразил так.

31 января:
Дебет 70 Кредит 73-1
- 58 руб. - удержаны проценты по займу за январь
Дебет 70 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДФЛ
- 32 руб. (50 000 руб. × (2/3 × 7,75% - 2%). 365 дн. × 21 дн. × 35%) - удержан НДФЛ с материальной выгоды за январь.

В соответствии с договором займа проценты за февраль сотрудник вносит в кассу в день возврата суммы займа. Этим днем является 10 февраля. Удержание процентов и НДФЛ с материальной выгоды за февраль бухгалтер отразил так.

10 февраля:
Дебет 73-1 Кредит 91-1
- 27 руб. (50 000 руб. × 2%. 365 дн. × 10 дн.) - начислены проценты по займу за февраль
Дебет 50 Кредит 73-1
- 50 027 руб. (50 000 руб. + 27 руб.) - отражен возврат займа и уплата процентов за февраль
Дебет 70 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДФЛ
- 15 руб. (50 000 руб. × (2/3 × 7,75% - 2%). 365 дн. × 10 дн. × 35%) - удержан НДФЛ с материальной выгоды за февраль.

Организация предоставила займ учредителю 1 млн на 3 года под 15%годовых. Эти деньги учредитель получает частично путем перечисления ежемесячно с р/с организации на счет физ.лица. Какие проводки мне надо сделать? ведь сумма займа предоставлена не вся сразу и как начислять проценты по займу (в договоре написано, что проценты начисляются на остаток суммы займа. Помогите, пожалуйста, с проводками и расчетом процентов.

58-51- на перечисленную сумму
58-91-проценты

расчет
например, 20.01 перечислили ему 1000 руб.
потом 29.01 еще 1000 руб.
считаем
1000 х 15% / 365дн х 9дн - это за период 20.01-29.01
2000 х 15% / 365дн х 2дн - это за период 30.01-31.01

58-51- на перечисленную сумму
58-91-проценты

расчет
например, 20.01 перечислили ему 1000 руб.
потом 29.01 еще 1000 руб.
считаем
1000 х 15% / 365дн х 9дн - это за период 20.01-29.01
2000 х 15% / 365дн х 2дн - это за период 30.01-31.01

но ведь в договоре написано, что проценты начисляются на остаточную сумму, что теперь надо договор переделывать и начислять проценты на сумму перечисленную?
а в декларации по прибыли как отразить полученные проценты, какими проводками?

marишка, я правильно понял, что у Вас обратный процент?
т.е. с каждой выданной суммой проценты уменьшаются, а когда полностью выдадите займ, то процентов вообще не будет?

marишка, я правильно понял, что у Вас обратный процент?
т.е. с каждой выданной суммой проценты уменьшаются, а когда полностью выдадите займ, то процентов вообще не будет?

Да, правильно. Только как их рассчитывать,если Заемщик вправе уплачивать сумму займа в любые дни, любыми частями в пределах срока действия Договора. Эти суммы надо вычитать из осн.долга при начислении процентов?

marишка, для начала поподробнее расскажите, что у Вас в договоре прописано.

В договоре написано, что займ предоставляется в размере 1000000 руб, но перечисляется на счет Заемщика частями, под 15% годовых на срок 3 года.
Заемщик вправе уплачивать сумму займа в любые дни, любыми частями в пределах срока действия Договора. Сумма вознаграждения начисляется на остаток суммы займа и выплачивается после погашения суммы займа в пределах срока действия Договора.

Я не знаю какую сделать проводку, чтобы организация была должна Заемщику эту сумму, а потом при частичном ее перечислении сумма задолженности бы уменьшалась.

Договор перепишите, с нормальными условиями.

вторая проводка не бред.
58 -91,1 - доход от процентов

у меня намечается выездная проверка и налоговая наверно уже сделала запрос в банк о копии договора. Может сделать доп.соглашение, только что в нем прописать, чтобы без проблем рассчитать эти проценты.

у меня намечается выездная проверка и налоговая наверно уже сделала запрос в банк о копии договора. Может сделать доп.соглашение, только что в нем прописать, чтобы без проблем рассчитать эти проценты.
Предыдущий бухгалтер вообще не начисляла проценты, я теперь вообще не знаю что делать? Говорят, что исправить ошибку прошлых лет нельзя и просто взять и начислить за 2 года все сейчас. Неужели надо начислять за каждый месяц начиная с 2008г. и сдавать уточненки по прибыли. Просто можно сойти с ума. ПОМОГИТЕ.

Учет процентов по займам в 1С 8.2

Дата публикации: Апр 30, 2016

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим учет процентов по займам в 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0. Изучим пошагово на примере с проводками как отразить начисление процентов за пользование займом в 1С 8.2, сделать расчет налога на прибыль с учетом ПБУ 18/02, а также отражение в декларации по налогу на прибыль процентов по займам.

Учет процентов по договору займа в 1С 8.2

Рассмотрим пример. Допустим, 20.01.2013 на расчетный счет АО «Шторкин Дом» поступил займ в размере 500 000 рублей, по которому начисляются проценты. Необходимо:

  • Оформить операцию по начислению процентов за пользованием займом за январь, февраль, март.
  • Создать и провести регламентный документ «Закрытие месяца» за январь -март. Проверить правильность проводок, формируемых документом «Расчет налога на прибыль».
  • Определить разницы в соответствии с ПБУ 18/02.
  • Сформировать регистры налогового учета.
  • Заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал.
  • Параметры для выполнения операции:

    Начисление процентов по займу проводки

    Шаг 1. Начисление процентов по договору займа - проводки

    Учет процентов за пользование займом по бухгалтерскому учету

    Суммы процентов должны учитываться на отдельном субсчете к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или к счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

    В нашем примере договор займа заключен на срок менее 12 месяцев, поэтому задолженность будет признаваться краткосрочной, следовательно, начисленные проценты будут отражаться по кредиту счета 66.04 «Проценты по краткосрочным займам». Проводки по начислению процентов будут следующие:

  • 01.2013г. - Дт 91.02 Кт 66.04 сумма 3 005,46 руб.
  • 02.2013г. - Дт 91.02 Кт 66.04 сумма 7 923,50 руб.
  • 03.2013г. - Дт 91.02 Кт 66.04 сумма 5 464,48 руб.
  • Учет процентов за пользование займом по налоговому учету

    Расходы будут отражены в составе внереализационных расходов и проводки будут такие же, как по БУ, но сумма процентов будет отличаться:

  • 01.2013г. - Дт 91.02 Кт 66.04 сумма 2 163,93 руб.
  • 02.2013г. - Дт 91.02 Кт 66.04 сумма 5 704,92 руб.
  • 03.2013г.- Дт 91.02 Кт 66.04 сумма 3 934,43 руб.
  • Учет процентов за пользование займом по ПБУ 18/02

    По БУ признаны расходы по процентам в большем размере - 3 005,46 руб. (январь), чем по НУ - 2 163,93 руб.(январь), поэтому образовывается Постоянная положительная разница:

  • В БУ в расходы включаем в НУ не включаем - Постоянная положительная разница
  • 01.2013г. Дт 91.02 сумма 841,53 руб. (3 005,46 руб. - 2 163,93 руб.) - Проводка по признаку ПР
  • 02.2013г. Дт 91.02 сумма 2 218,58 руб. (7 923,50 руб. - 5 704,92 руб.) - Проводка по признаку ПР
  • 01.2013г. Дт 91.02 сумма 1 530,05 руб. (5 464,48 руб. - 3 934,43 руб.) - Проводка по признаку ПР
  • Шаг 2. Начисление процентов по договору займа

    Для того чтобы в 1С 8.2 провести начисление процентов, необходимо вручную сформировать документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». В документе необходимо отразить проводки по БУ, НУ и отразить проводку по формированию постоянной положительной разницы. Начисление процентов за январь:

    Начисление процентов по займу проводки

    Шаг 3. Расчет налога на прибыль с учетом ПБУ 18/02

    В 1С 8.2 используется регламентная операция - Документ «Расчет налога на прибыль». Постоянная положительная разница не приводит к уменьшению налога на прибыль как в текущем отчетном периоде, так и в последующих периодах, поэтому рассчитывается Постоянное налоговое обязательство (ПНО) по формуле:

    Проводки, формируемые документом «Расчет налога на прибыль»:

    Проверим расчет Постоянного налогового обязательства (ПНО):

  • Постоянная положительная разница за январь составила 841,53 руб.
  • Ставка налога на прибыль – 20%
  • ПНО январь = 841,53 * 20% = 168,31 руб.
  • ПНО февраль = 2 218,58 * 20% = 443,72 руб.
  • ПНО март = 1 530,05 * 20% = 306,01 руб.
  • Расчет постоянного налогового обязательства произведен правильно.
  • Шаг 4. Отражение процентов по займам в регистрах налогового учета

    Отражение в регистре учета хозяйственных операций

    В момент поступления денег на расчетный счет – документ «Поступление на расчетный счет», в 1С 8.2 формируются записи в регистре Регистр учета поступлений денежных средств. В момент расхода денег с расчетного счета – документ «Списание с расчетного счета», формируются записи в регистре Регистр учета расхода денежных средств.

    Отражение в регистре сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета

    В момент получения займа, а также в момент начисления процентов в 1С 8.2 образуется кредиторская задолженность перед займодавцем и формируются записи в регистре Регистр учета операций по движению дебиторской и кредиторской задолженности. Необходимо заметить, что данный регистр заполняется по данным бухгалтерского учета.

    Отражение в регистре формирования отчетных данных

    В момент начисления процентов – документ Операции (налоговый и бухгалтерский учет), в 1С 8.2 формируются записи в Регистр учета внереализационных расходов текущего периода. Информация, указанная в данном регистре попадает в декларацию по налогу на прибыль .

    Шаг 5. Отражение в декларации по налогу на прибыль процентов по займам

    Для проверки заполнения декларации в 1С 8.2, обратимся к данным ОСВ, сформированной по признаку Налоговый учет:

    Начисление процентов по займу проводки

    Общая сумма расходов по начисленным процентам отражается в Приложение №2 к листу 02:

  • расходы в виде процентов по долговым обязательствам – 11 803,28 руб.
  • внереализационные расходы, всего - 11 803,28 руб.
  • Декларация заполнена правильно:
  • Начисление процентов по займу проводки

    Данные материалы доступны
    для просмотра только зарегистрированным
    подписчикам проекта Профбух8.ру

    После регистрации на указанный адрес
    вы получите ссылку на просмотр
    более 300 видеоуроков по работе
    в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 и 1С:УТ 8 (бесплатно)

    Источники:
    glavkniga.ru, nalogobzor.info, forum.klerk.ru, www.profbuh8.ru

    Следующие статьи:




    19 октября 2018 года
    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Займы переводом контакт решение онлайн (просм 120)
  • Ссуду viewforum phpbb group (просм 118)
  • Краткосрочная ссуда банка актив или пассив (просм 117)
  • Краткосрочные кредиты и займы (просм 98)
  • Деньги в долг донецк днр (просм 69)
  • Что говорить когда даешь деньги в долг (просм 65)
  • Как обмануть онлайн займы (просм 65)

  • Последние материалы:

  • Кредит наличными в орле
  • Кредит наличными в омске
  • Кредит наличными в новосибирске по 2 документам
  • Кредит наличными с низкой процентной ставкой
  • Кредит наличными в санкт петербурге
  • Кредит наличными в запорожье
  • Кредит с плохой кредитной историей срочно